留抵消費(fèi)稅可結(jié)轉(zhuǎn)下期抵扣嗎？

時(shí)間：2019-01-03作者：佛山思遠(yuǎn)財(cái)務(wù)咨詢有限公司瀏覽：198

問(wèn)：近日，某卷煙廠打來(lái)的咨詢電話，稱他們本月從外地購(gòu)買(mǎi)了**200萬(wàn)元的煙絲，并全部用于卷煙生產(chǎn)。按規(guī)定，這筆外購(gòu)煙絲在銷售環(huán)節(jié)已經(jīng)繳納過(guò)的60萬(wàn)元消費(fèi)稅可以從煙廠當(dāng)期應(yīng)納消費(fèi)稅中予以扣除。但由于本月煙廠實(shí)現(xiàn)的消費(fèi)稅只有45萬(wàn)元，外購(gòu)煙絲已納的60萬(wàn)元消費(fèi)稅除用于抵扣外，還剩有15萬(wàn)元的留抵。對(duì)這筆留抵消費(fèi)稅，煙廠財(cái)務(wù)人員想知道是否可以比照增值稅留抵的辦法進(jìn)行稅務(wù)處理。 答：目前使用的消費(fèi)稅納稅申報(bào)表與增值稅納稅申報(bào)表相比，在欄目設(shè)計(jì)上有所不同。消費(fèi)稅申報(bào)表中并沒(méi)有“上期留抵稅額”這一欄目，因此當(dāng)出現(xiàn)用于抵扣的已納消費(fèi)稅大于當(dāng)期應(yīng)納消費(fèi)稅的情形時(shí)，無(wú)法像增值稅留抵一樣在申報(bào)表中填寫(xiě)留抵稅額。為了解決這一問(wèn)題，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局在《關(guān)于消費(fèi)稅若干具體政策的通知》（財(cái)稅[2006]125號(hào)）中明確規(guī)定：“對(duì)當(dāng)期投入生產(chǎn)的原材料可抵扣的已納消費(fèi)稅大于當(dāng)期應(yīng)納消費(fèi)稅情形的，在目前消費(fèi)稅納稅申報(bào)表未增加上期留抵消費(fèi)稅填報(bào)欄目的情況下，采用按當(dāng)期應(yīng)納消費(fèi)稅的數(shù)額申報(bào)抵扣，不足抵扣部分結(jié)轉(zhuǎn)下一期申報(bào)抵扣的方式處理?！币虼?，對(duì)于該煙廠外購(gòu)煙絲已繳的60萬(wàn)元消費(fèi)稅，在填寫(xiě)消費(fèi)稅申報(bào)表時(shí)只需在“當(dāng)期準(zhǔn)予扣除外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款”欄目中按本月應(yīng)納稅額45萬(wàn)元填寫(xiě)抵扣，多出的15萬(wàn)元消費(fèi)稅則可以直接結(jié)轉(zhuǎn)下個(gè)申報(bào)期內(nèi)申報(bào)抵扣。




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• 詞條

  詞條說(shuō)明

• 公司工商注冊(cè)程序

  個(gè)體工商戶登記申請(qǐng)注冊(cè)(一)查內(nèi)容及限期申請(qǐng)辦理各種個(gè)體工商戶登記申請(qǐng)注冊(cè)，凡辦理手續(xù)完備、有效證件齊備、合乎法定程序的，自審理之日起在下列期內(nèi)申請(qǐng)辦理結(jié)束：(1)名字預(yù)先登記，3個(gè)工作中日;(2)工商注冊(cè)程序流程個(gè)體工商戶開(kāi)張、變動(dòng)、銷戶登記，15個(gè)工作中日。(二)登記必須提交的文檔1、申請(qǐng)辦理個(gè)體工商戶名字預(yù)先登記應(yīng)提交的文檔、有效證件;(1)申請(qǐng)者的真實(shí)身份證明或由申請(qǐng)者授權(quán)委托的相關(guān)證明;

• 上交與減免增值稅的會(huì)計(jì)處理

  企業(yè)應(yīng)區(qū)別上月或以前月份應(yīng)交未交增值稅與上交當(dāng)月應(yīng)交增值稅進(jìn)行不同的會(huì)計(jì)處理。收到退回多繳的增值稅，做相反的會(huì)計(jì)分錄。 (1)上交增值稅。 ①月份終了時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)月的應(yīng)交未交增值稅自“應(yīng)交稅金―應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目，借記“應(yīng)交稅金―應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”科目，貸記“應(yīng)交稅金―未交增值稅”科目。 ②月份終了，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)月多繳增值稅自“應(yīng)交稅金―應(yīng)交增值稅”明細(xì)

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• 南海注冊(cè)公司 注冊(cè)公司申請(qǐng)的主要優(yōu)勢(shì)

  南海注冊(cè)公司 注冊(cè)公司申請(qǐng)的主要優(yōu)勢(shì)1.步驟一般比較復(fù)雜，所以登記一定要辦理很多手續(xù)。因此，對(duì)于不了解工商稅或不了解登記流程的企業(yè)家來(lái)說(shuō)，他們?cè)谵k理登記時(shí)可能會(huì)遇到很多麻煩，也可能會(huì)走很多錯(cuò)誤的路。而且，一旦在登記階段遇到問(wèn)題，就會(huì)有登記周期。2.創(chuàng)業(yè)者在創(chuàng)業(yè)初期有很多瑣事，比如前期的運(yùn)營(yíng)管理和業(yè)務(wù)拓展，注冊(cè)提供代理服務(wù)，不僅需要注冊(cè)的時(shí)間和精力，還需要提供日常的會(huì)計(jì)和納稅申報(bào)服務(wù)，為公司節(jié)省不必