申報(bào)未開票收入的涉稅風(fēng)險(xiǎn)！

時(shí)間：2022-08-05作者：北京雪億會(huì)計(jì)服務(wù)有限公司瀏覽：262

關(guān)于企業(yè)申報(bào)未開票收入，有不少誤區(qū)，下面跟隨雪億財(cái)稅一起來了解一下吧。

誤區(qū)一：只要不開具發(fā)票，就不需要申報(bào)收入？

錯(cuò)！之前我們就說過，未開票收入也需要如實(shí)申報(bào)，對(duì)一般納稅人而言，應(yīng)填寫增值稅申報(bào)表附表(一)未開具發(fā)票欄次。

對(duì)小規(guī)模納稅人而言，應(yīng)根據(jù)征收率的不同填寫申報(bào)表相應(yīng)欄次如應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）、應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（5%征收率）、銷售使用過的固定資產(chǎn)不含稅銷售額、免稅銷售額、出口免稅銷售額。

舉個(gè)例子，某小規(guī)模納稅人**季度銷售貨物**不含稅收入，未開具發(fā)票，則在申報(bào)時(shí)應(yīng)填寫在應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）欄次申報(bào)。

誤區(qū)二：只要**進(jìn)項(xiàng)發(fā)票都可以抵扣？

錯(cuò)！**的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票要根據(jù)企業(yè)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)情況判斷是否屬于可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

例如下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：

1、用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。

2、非正常損失的購進(jìn)貨物，以及相關(guān)的勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。

3、非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）、勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。

4、**規(guī)定的其他項(xiàng)目。

誤區(qū)三：免征增值稅項(xiàng)目不需要開具發(fā)票？

也是錯(cuò)誤的。

納稅人適用免稅增值稅，不可以開具增值稅**發(fā)票，但是可以按照相關(guān)的規(guī)定開具增值稅普通發(fā)票。

誤區(qū)四：票面金額稅額正確就是符合規(guī)定的發(fā)票？

當(dāng)然不是！

開具發(fā)票應(yīng)做到按照號(hào)碼順序填開，填寫項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致，不僅要注意票面金額稅額，還需要保證其他信息填寫正確。特別要注意購買方信息、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱欄次、備注欄、商品和服務(wù)稅收分類編碼是否正確。

誤區(qū)五：沒有**發(fā)票就不能稅**支？

不是！

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告 》(國家稅務(wù)總局公告2018年*28號(hào) ) ，如果企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項(xiàng)目屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，對(duì)方為已辦理稅務(wù)登記的增值稅納稅人，其支出以發(fā)票（包括按照規(guī)定由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的發(fā)票）作為稅前扣除憑證；但若對(duì)方為依法*辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的個(gè)人，其支出以稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應(yīng)載明收款單位名稱、個(gè)人姓名及身份證號(hào)、支出項(xiàng)目、收款金額等相關(guān)信息。

企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項(xiàng)目不屬于應(yīng)稅項(xiàng)目的，對(duì)方為單位的，以對(duì)方開具的發(fā)票以外的其他外部憑證作為稅前扣除憑證；對(duì)方為個(gè)人的，以內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證。

 


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