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時間：2020-03-05作者：內(nèi)蒙古吉雅財務(wù)管理咨詢有限公司瀏覽：63

企業(yè)所得稅納稅期限問題整理

企業(yè)所得稅是每個會計都會接觸的稅種，其繳納形式也在不斷地變化。在繳納方式上，從代扣代繳到預(yù)扣預(yù)繳；在繳納時間上，從月度繳納到季度繳納?？梢哉f關(guān)于企業(yè)所得稅，會計人員在需要不斷地學(xué)習(xí)，不斷的摸索。

據(jù)企業(yè)所得稅法實施條例的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳，由稅務(wù)機(jī)關(guān)具體核定。納稅人在4、7、10月申報時，符合小型微利企業(yè)條件的，系統(tǒng)將提示按季預(yù)征,以后預(yù)征將主動調(diào)整為按季預(yù)征。我國現(xiàn)行稅法體系允許企業(yè)經(jīng)營虧損彌補(bǔ)，也就是企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，在五年內(nèi)準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)。年度結(jié)束后，如上一年度為小微企業(yè)，將繼續(xù)按季預(yù)征；如不是小微企業(yè)，原則上在小微企業(yè)擴(kuò)大優(yōu)惠力度期限內(nèi)，不再調(diào)整納稅期限。財務(wù)外包

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個體戶、小規(guī)模納稅人、一般納稅人的區(qū)別？




1、小規(guī)模納稅人、個體戶可以轉(zhuǎn)為一般納稅人小規(guī)模納稅人、個體戶滿足一般納稅人條件的（見上文），可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。

2、一般納稅人可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人2019年12月31日前，一般納稅人可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。如果轉(zhuǎn)登記后，連續(xù)12個月或者4個季度的應(yīng)稅銷售額**過500萬元的，則應(yīng)再次登記為一般納稅人且不得再轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人后，如果連續(xù)12個月或者4個季度的應(yīng)稅銷售額**過500萬元的，則應(yīng)再次登記為一般納稅人。而且，轉(zhuǎn)登記納稅人按規(guī)定再次登記為一般納稅人后，不得再轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。




報稅

報稅是指納稅人按照稅法規(guī)定的期限和內(nèi)容向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交有關(guān)納稅事項書面報告的法律行為，是納稅人履行納稅義務(wù)、承擔(dān)法律責(zé)任的主要依據(jù)，是稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收管理信息的主要來源和稅務(wù)管理的一項重要制度。

通俗說，報稅就是將上個月企業(yè)的經(jīng)營情況反饋到稅局對應(yīng)的報表上，通過相應(yīng)的申報系統(tǒng)，將報表報送到國稅系統(tǒng)，再根據(jù)報表體現(xiàn)的納稅金額提交稅款。

納稅申報是一個比較復(fù)雜的過程，首先要根據(jù)上個月的各種財務(wù)單據(jù)進(jìn)行報表填寫，主要是各種財務(wù)報表和稅務(wù)報表（大多數(shù)企業(yè)都涉及多個稅種），然后將報表填寫到稅局對應(yīng)的申報系統(tǒng)里面，并保證申報賬號有足夠的要繳納的稅款，當(dāng)稅局接受到企業(yè)發(fā)送的申報數(shù)據(jù)后，通過一窗式比對通過，系統(tǒng)會將結(jié)果反饋給機(jī)構(gòu)，自動將稅款劃轉(zhuǎn)到庫或地方財政系統(tǒng)。用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。

根據(jù)國稅的劃分，申報一般都是按月申報，即每個月月初征收期內(nèi)對上個月的經(jīng)營狀況進(jìn)行申報，但是也有大部分小規(guī)模用戶是按季度申報的，即一個季度申報一次。

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