企業(yè)為什么要進(jìn)行納稅籌劃

時間：2022-08-11作者：廣東科雄科技咨詢有限公司瀏覽：284

企業(yè)為什么要進(jìn)行納稅籌劃




企業(yè)為了較大限度地提高盈利能力，在不違反稅法的前提下盡可能降低稅收成本，并立即產(chǎn)生納稅籌劃的主觀動因；國家稅收制度本身的不完善和自覺運用稅收杠桿調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。發(fā)展趨勢，并為企業(yè)提供客戶進(jìn)行納稅籌劃。查看條件。納稅籌劃的基本目的是使經(jīng)濟(jì)效益較大化。為實現(xiàn)這一目標(biāo)，應(yīng)特別注意風(fēng)險防范。



納稅籌劃是指納稅人為了規(guī)避或減輕自身稅收負(fù)擔(dān)進(jìn)行的非違法的稅務(wù)籌劃法律行為，利用稅法的優(yōu)惠政策進(jìn)行節(jié)稅的法律行為，以及為轉(zhuǎn)嫁稅收負(fù)擔(dān)所進(jìn)行的轉(zhuǎn)稅純經(jīng)濟(jì)行為。納稅籌劃隨著市場經(jīng)濟(jì)運行的規(guī)范化、法治化以及公民依法納稅意識的提高而出現(xiàn)的，隨著市場經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善，納稅籌劃將具有較加廣闊的發(fā)展前景。


企業(yè)納稅籌劃的動因


納稅籌劃，作為一種普遍存在的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象，在市場經(jīng)濟(jì)國家中，存在了有近**的歷史，這充分說明這種經(jīng)濟(jì)活動具備它產(chǎn)生的條件與存在的必要性。


(一)主觀動因


稅收是國家為滿足社會公共需要對社會產(chǎn)品進(jìn)行的強(qiáng)制、無償與相對固定的分配。對納稅人來說，既不直接償還，也不付任何代價，這就促使納稅人產(chǎn)生了減輕自己稅負(fù)的強(qiáng)烈愿望。為了使這一欲望得以實現(xiàn)，納稅人表現(xiàn)出各種不同的選擇：偷稅、漏稅、逃稅、欠稅、抗稅、稅務(wù)籌劃和節(jié)稅。在眾多的選擇中，稅務(wù)籌劃與節(jié)稅是一種較為“安全”或“保險”的辦法；偷稅、逃稅都是違法的，要受到稅法的制裁；漏稅必須補(bǔ)交。法制較為健全和征管較為嚴(yán)格的國家，偷、漏稅和逃稅、抗稅往往是十分艱難的。因此，納稅人自然會力圖尋找一種不受法律制裁的辦法來減輕或免除其稅負(fù)，這就是納稅籌劃。


(二)客觀條件


納稅籌劃之所以產(chǎn)生，主要是稅法及有關(guān)法律方面的不完善，不健全。一般來說，稅法本身具有原則性、穩(wěn)定性和針對性的特征。從原則性來說，無論哪一種稅收法律制度的內(nèi)容，都以簡練為原則，不能包羅一切，但稅法所涉及的具體事物與稅法的原則性之間往往出現(xiàn)某些不適應(yīng)的問題；從穩(wěn)定性來說，稅收法律制度一經(jīng)制定，就同其他法律制度一樣，具有相對的穩(wěn)定性。然而，社會經(jīng)濟(jì)生活的狀況是瞬息萬變的，由于情況的變化，要求稅法作出相應(yīng)的修改，但修改稅法要有個過程，需要一定的時間；從針對性來說，稅收法制中的具體規(guī)定雖然一般都有針對性，但在具體運用時，使針對性達(dá)到全部對號入座的程度是辦不到的；原因是納稅人之間生產(chǎn)經(jīng)營活動千差萬別，有時會出現(xiàn)種種復(fù)雜的情況，這一切使稅務(wù)籌劃成為可能。這也就是說，當(dāng)稅法等規(guī)定不夠嚴(yán)密時，納稅人就有可能通過這些不足之處實現(xiàn)自己稅務(wù)籌劃的愿望。具體來說，促使納稅人進(jìn)行稅務(wù)籌劃的客觀條件主要有：


1.稅收的優(yōu)惠政策。當(dāng)納稅人處于不同經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平條件下，稅法規(guī)定有相應(yīng)不同偏重和待遇的內(nèi)容時，*造成不同經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的企業(yè)、經(jīng)濟(jì)組織及納稅人利用稅收內(nèi)容的差異實現(xiàn)稅務(wù)籌劃。如新的企業(yè)所得稅法實行了“產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠為主、區(qū)域優(yōu)惠為輔”的新的優(yōu)惠政策體系，就會使人們利用這些稅收優(yōu)惠及照顧實現(xiàn)少納稅或不納稅的目的。


2.邊際高稅率的存在。如果稅率較低甚至很低，國家取走稅款對納稅人來說無關(guān)緊要，自然也就不會使納稅人絞盡腦汁去研究、實施稅務(wù)籌劃。由于稅率過高，納稅人的收入中有較多的部分被**以稅收的形式拿走，才可能引起納稅人的反感和。特別是當(dāng)邊際稅率過高時，稅務(wù)籌劃現(xiàn)象較*發(fā)生。邊際稅率高是指在實行累進(jìn)稅率制度下，稅率隨納稅人收入級距的增高而以較快的速度增長，也就是說多收入的增長速度抵不上多納稅的增長速度。納稅人稅務(wù)籌劃的措施。一是在收入達(dá)到一定水平后，不再工作或減少工作的努力程度，以免使再增加工作獲得的收入中有較高的部分被稅收拿走，這一點當(dāng)納稅人收入水平處在稅率變化級距臨界點時十分明顯；二是進(jìn)行收入或利潤轉(zhuǎn)移，降低自己的應(yīng)稅收入檔次，減少納稅額，高稅率往往成為導(dǎo)致納稅人稅務(wù)籌劃的加速器，納稅人不堪重負(fù)，不得不保護(hù)自己的既得利益而開辟各種減輕稅負(fù)的途徑。




3.稅法細(xì)則與納稅事項吻合度的差異。由于稅務(wù)籌劃正在成為一種十分普遍的社會經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象，國家為了保證稅收的質(zhì)量，致使其在稅收政策與實施細(xì)則的內(nèi)容上越來越具體、詳細(xì)。然而，大千世界的經(jīng)濟(jì)事項猶如一個五彩繽紛的萬花筒，稅法政策與細(xì)則再詳盡也永遠(yuǎn)不會將與納稅有關(guān)的所有經(jīng)濟(jì)事項都十分全面而又詳盡地予以規(guī)定和限定，并不可能把稅務(wù)籌劃的通道全部堵死，**只得根據(jù)變化了的新情況、新問題，再調(diào)整有關(guān)的法律和規(guī)定。




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