一個簡單的稅務(wù)籌劃

時間：2021-07-16作者：邢臺市一格會計服務(wù)有限公司瀏覽：49

假如一家小型微利企業(yè)年度利潤總額為1000000元，當年股東的工資薪金列支為5000元/月，60000元/年，股東想通過正常合法的方式**收入，那么在沒有籌劃的情況下就會涉及以下稅費。
???企業(yè)所得稅=1000000*5%=50000元
???個人股息紅利稅=（1000000-50000）*20%=190000元
股東當年實際到手金額=工資60000+分紅（1000000-50000-190000）=820000元
通過利用稅收優(yōu)惠政策及稅率差，提高工資薪金和發(fā)放全年一次性獎金（年終獎）來列支成本，把個人工資薪金稅率和年終獎稅率提高至10%，即當年列支工資204000元，比原來的60000元多列144000元，工資薪金個稅為11880元；全年一次性獎金144000元，一次性獎金個稅14190元。企業(yè)利潤總額也降到712000元（1000000-144000-144000），企業(yè)再通過公司分紅的方式計算：
企業(yè)所得稅=712000*5%=35600元
個人股息紅利稅=（712000-35600）*20%=135280元
股東當年實際到手金額=工資薪金（204000-11880）+年終獎（144000-14190）+分紅（712000-35600-135280）=863050元
經(jīng)過簡單的籌劃，股東到手的錢由820000元變成了863050元，多了43050元
讓我們再利用上面的政策，把個人工資薪金稅率和年終獎稅率提高至20%，即當年列支工資360000元，比原來的60000元多列300000元，工資薪金個稅為43080元，年終獎300000元，年終獎個稅58590元，企業(yè)利潤總額也降到400000元（1000000-300000-300000），企業(yè)再通過公司分紅的方式計算：
??企業(yè)所得稅=400000*5%=20000元
??個人股息紅利稅=（400000-20000）*20%=76000元
??股東當年實際到手金額=工資薪金（360000-43080）+年終獎（300000-58590）+分紅（400000?-20000-76000）=862330元
經(jīng)過比對發(fā)現(xiàn)比不籌劃820000元多了42330元，卻比用10%的稅率籌劃少了720元。
注意事項：政策的時效。根據(jù)財稅[2018]164號規(guī)定：居民個人**全年一次性獎金，符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個人**全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》（國稅發(fā)〔2005〕9號）規(guī)定的，在2021年12月31日前，可以不并入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月，按其商數(shù)依照按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表確定適用稅率和速算扣除數(shù)。


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• 一個簡單的稅務(wù)籌劃

  假如一家小型微利企業(yè)年度利潤總額為1000000元，當年股東的工資薪金列支為5000元/月，60000元/年，股東想通過正常合法的方式**收入，那么在沒有籌劃的情況下就會涉及以下稅費。 企業(yè)所得稅=1000000*5%=50000元 個人股息紅利稅=（1000000-50000）*20%=190000元 股東當年實際到手金額=工資60000+分紅（1000000-50000-190000）=820

• 中國現(xiàn)行稅種稅率匯總

  中國現(xiàn)行稅種稅率 序號 稅種 納稅人 稅率 1 增值稅 在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅銷售行為以及進口貨物的單位和個人 1.標準稅率13%。銷售貨物、勞務(wù)、有型動產(chǎn)租賃服務(wù)或進口貨物； 2.10%低稅率。銷售交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，銷售或者進口初級農(nóng)產(chǎn)品等； 3.6%低稅率。銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)等。 2 消費稅 在境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進口消費稅暫行條例規(guī)定的消費品

• 公司注冊的流程時間和必要費用

  公司注冊的一般流程、時間、費用 1.公司核名。公司核名一般需要 2至3日，在核名前可以自己先登錄市場主體系統(tǒng)先核準。本步驟沒有費用。 2.預(yù)交文件審核 。預(yù)交文件后需要3至5工作日的審核時間，審核通過后就可以去領(lǐng)執(zhí)照了。本步驟沒有費用。 3.領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照 。審核通過后1至2工作日就可以領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照正副本和一份公司章程。本步驟沒有費用。 4.印鑒章刻制備案。印鑒章刻制備案一般需要1至3工作日，包括公