企業(yè)所得稅納稅籌劃方法

    建筑企業(yè)所得稅稅務(wù)籌劃

    建筑服務(wù)原先征收的時(shí)候,企業(yè)并不特別重視進(jìn)項(xiàng)稅票的收取,但營(yíng)改增后,企業(yè)不得不重視進(jìn)項(xiàng)稅票的收取。我們列舉以下幾個(gè)常見的籌劃項(xiàng)目。

    企業(yè)勞務(wù)成本的進(jìn)項(xiàng)稅務(wù)籌劃

    目前行業(yè),勞務(wù)用工成本占總承包成本的比例大約在20%-30%之間。目前企業(yè)考慮的方法有:

    (一)勞務(wù)外包

    勞動(dòng)成本大約占了施工企業(yè)成本的20-30%。目前我國(guó)的稅收政策對(duì)勞動(dòng)用工成本并未實(shí)行差額征稅政策。此種情況下,企業(yè)可考慮采取勞務(wù)外包的形式,從勞務(wù)外包企業(yè)**專票。

    但須注意的是,企業(yè)不能為了**而外包,要綜合考慮自己雇傭與勞務(wù)外包之間的成本大小而作出取舍。

    (二)勞務(wù)派遣

    對(duì)于一些臨時(shí)的不經(jīng)常的用工,企業(yè)可考慮采取勞務(wù)派遣的用工方式。亦可**6%或3%的**。但須注意,勞務(wù)派遣用工占總用工比例不能**過10%,同時(shí)要驗(yàn)明單位有無(wú)勞務(wù)派遣資質(zhì)。

    企業(yè)用水用電支付給甲方的成本,甲方往往不給開具。諸如此類的各種原因,導(dǎo)致企業(yè)很難獲得足夠的進(jìn)項(xiàng)。如果依然按照銷售額查賬征收沒有足額抵扣,甚至?xí)霈F(xiàn)對(duì)企業(yè)成本征稅的情況。鑒于此,企業(yè)應(yīng)盡可能采取申請(qǐng)簡(jiǎn)易計(jì)稅征收的辦法。
    《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開改征試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))規(guī)定了三種簡(jiǎn)易計(jì)稅方式。
    (一)一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù),可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。
    以清包工方式提供建筑服務(wù),是指施工方不采購(gòu)建筑工程所需的材料或只采購(gòu)材料,并收取人工費(fèi)、管理費(fèi)或者其他費(fèi)用的建筑服務(wù)。
    (二)一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù),可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。
    甲供工程,是指全部或部分設(shè)備、材料、動(dòng)力由工程發(fā)包方自行采購(gòu)的建筑工程。
    (三)一般納稅人為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù),可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。
    建筑工程老項(xiàng)目,是指:
    (1)《建筑工程施工許可證》的合同開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項(xiàng)目;
    (2)未**《建筑工程施工許可證》的,建筑工程承包合同的開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項(xiàng)目。
    目前,能夠適用簡(jiǎn)易計(jì)稅的只有上述三種,其中有**和普適性的當(dāng)屬甲供工程項(xiàng)目,根據(jù)規(guī)定精神,稅務(wù)機(jī)關(guān)要求對(duì)甲供工程的條件是放寬的,要求執(zhí)行過程中企業(yè)對(duì)該政策“應(yīng)享盡享”,本身就是考慮到實(shí)際情況,盡可能對(duì)企業(yè)簡(jiǎn)易征收。企業(yè)可與甲方在簽訂合同時(shí),據(jù)此提前作出稅務(wù)籌劃。


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  • 詞條

    詞條說(shuō)明

  • 【增值稅稅收籌劃】介紹下增值稅稅率的稅收籌劃

    介紹下增值稅稅率的稅收籌劃一、在增值稅稅率的納稅籌劃中,應(yīng)準(zhǔn)確掌握低稅率的適用范圍。例如適用13%低稅率中的“農(nóng)機(jī)”,是指農(nóng)機(jī)整機(jī),農(nóng)機(jī)零部件則不屬于“農(nóng)機(jī)”范圍,生產(chǎn)農(nóng)機(jī)零件的企業(yè)可以通過與農(nóng)機(jī)整機(jī)生產(chǎn)企業(yè)合并、組合的形式,使產(chǎn)品符合低稅率的標(biāo)準(zhǔn),實(shí)現(xiàn)節(jié)稅的目標(biāo)。兼營(yíng)高低不同稅率產(chǎn)品的企業(yè),一定要將各自的銷售額分別核算,避免從高適用稅率的情況。二、增值稅稅收優(yōu)惠政策的稅收籌劃增值稅稅收優(yōu)惠政策1

  • 企業(yè)所得稅納稅籌劃有哪些意義?

    一、 有利于提升納稅人主動(dòng)納稅的觀念所得稅納稅籌劃是在納稅人自身意識(shí)到應(yīng)當(dāng)納稅的條件下進(jìn)行的,這就可以將所得稅納稅籌劃從其本質(zhì)上差別于逃稅、偷稅、偷漏稅、抗稅等違規(guī)行為,所得稅納稅籌劃是納稅人在即將執(zhí)行納稅責(zé)任時(shí),針對(duì)將要產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)或個(gè)人行為、資產(chǎn)處理的方法、時(shí)間及其總數(shù)等所事先開展的合理性的策劃與設(shè)計(jì)方案,是納稅人積極主動(dòng)納稅的一種主要表現(xiàn)。換句話說(shuō),納稅人積極主動(dòng)依規(guī)納稅是開展所得稅納稅籌

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