上海代理記賬 小規(guī)模公司收入為負(fù)數(shù)怎么申報(bào)

時(shí)間：2020-08-10作者：聯(lián)貝財(cái)務(wù)咨詢集團(tuán)股份有限公司瀏覽：172

上海代理記賬 小規(guī)模公司收入為負(fù)數(shù)怎么申報(bào)?

在企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中，因?yàn)槟承┰蚩赡軙?huì)導(dǎo)致到報(bào)稅期末有些交易開不了票的情況，那么要申報(bào)的又需要如實(shí)申報(bào)，此時(shí)這部分收入就只能做不開票收入進(jìn)行申報(bào)了，之后補(bǔ)開發(fā)票如果再申報(bào)一次就會(huì)造成重復(fù)交稅，那么小規(guī)模公司收入為負(fù)數(shù)怎么申報(bào)?

一、小規(guī)模公司收入為負(fù)數(shù)怎么申報(bào)?

從今年3月起，增值稅發(fā)票開具銷售額要小于或等于申報(bào)的銷售額。如果在未開具發(fā)票欄次填寫負(fù)數(shù)收入，會(huì)造成開具發(fā)票收入大于申報(bào)的實(shí)際收入。

如果存在銷售收入是負(fù)數(shù)的情況，填報(bào)增值稅納稅申報(bào)表附表(一)時(shí)，首先在對(duì)應(yīng)稅率的**發(fā)票銷售額中填寫負(fù)數(shù) (如果銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票為普票，填寫在開具其他發(fā)票銷售額里) ，然后在未開具發(fā)票銷售額里填寫相應(yīng)金額的正數(shù)，使得該行銷售額合計(jì)數(shù)為0。這時(shí)增值稅納稅申報(bào)表附表(一)可以正常保存。

選擇手動(dòng)扣款的納稅人

1.按照正常流程進(jìn)行確認(rèn)申報(bào)。

2.手工填寫一套增值稅納稅申報(bào)表(附表一正常填列即可，不需要再填寫未開票銷售額)。

3.辦稅人員攜帶身份證件、營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本、公章以及剛填好的納稅申報(bào)表，去主管稅務(wù)局機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)大廳辦理數(shù)據(jù)變更。

4.在業(yè)務(wù)大廳直接扣劃稅款或按正常流程扣劃稅款。

二、無(wú)票收入的負(fù)數(shù)怎么報(bào)增值稅?

現(xiàn)在增值稅表"未開票收入"欄不能再填負(fù)數(shù)，否則會(huì)產(chǎn)生申報(bào)異常，申報(bào)處理方式如下：

1.發(fā)生未開票納稅義務(wù)期間，申報(bào)增值稅仍然在"未開票收入"欄填列正數(shù)銷售額即可，但需要保留有關(guān)的證據(jù)，如合同、收款記錄等，以備日后查證。

2.如果對(duì)未開票收入在日后開具發(fā)票，則對(duì)開具發(fā)票期間，申報(bào)增值稅不能在"未開票收入"填列負(fù)數(shù)，而應(yīng)計(jì)算在開票銷售額中減去已經(jīng)申報(bào)的未開票收入，將差值填列到"開票收入"的相應(yīng)欄次。

3.對(duì)于因*2項(xiàng)操作而產(chǎn)生的比對(duì)異常，因?yàn)椴荒茉诰W(wǎng)上申報(bào)，需要按照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求接受審核，并提交相應(yīng)的證據(jù)證明該項(xiàng)差額與以前期間申報(bào)的未開票收入金額的一致性，申請(qǐng)正常申報(bào)和解鎖稅控設(shè)備。

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