廣告公司稅收籌劃案例

時(shí)間：2021-01-22作者：上海寶園月豐經(jīng)濟(jì)發(fā)展有限公司瀏覽：70

案例背景
企業(yè)A，主要從事文化傳媒行業(yè)，其**服務(wù)業(yè)務(wù)均為自有團(tuán)隊(duì)提供，其客戶以中大型企業(yè)為主。
因其客戶特征及需求，在實(shí)際業(yè)務(wù)中，企業(yè)A的全部收入都需要開票。年收入兩千萬，成本在一千萬左右（人力成本為主），企業(yè)A的真實(shí)利潤(rùn)近一千萬，其適用的企業(yè)所得稅稅率是25%。
為了解決較高的企業(yè)所得稅問題，企業(yè)A通過部分虛增員工，部分買發(fā)票等行為，降低利潤(rùn)額，從而降低稅金。

風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任
虛增員工和買發(fā)票是我國(guó)較常見的偷漏稅行為了，基本上所有企業(yè)都操作過。但是在2016年的金稅三期及營(yíng)改增后，這樣的操作有較大的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。稅務(wù)局和社保局之間的數(shù)據(jù)共享，使得虛增員工很容易被查出。而買發(fā)票這事兒，現(xiàn)在的可操作性也較低。因?yàn)樵谳^嚴(yán)發(fā)票令出臺(tái)后，發(fā)票不僅需要填寫企業(yè)稅號(hào)，連內(nèi)容都有嚴(yán)格的要求，大數(shù)據(jù)時(shí)代可以讓稅務(wù)部門輕松識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。
1、企業(yè)A，存在買賣發(fā)票等虛開發(fā)票行為，有罰金、滯納金等風(fēng)險(xiǎn)，金額較大的甚至需要承擔(dān)刑事責(zé)任。
2、企業(yè)A，存在偽造內(nèi)部業(yè)務(wù)、企業(yè)所得稅偷漏稅行為，有罰金、滯納金等風(fēng)險(xiǎn)和可能的刑事責(zé)任。

解決方案
企業(yè)A可以選擇安節(jié)稅提供的服務(wù)型個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，來解決其一部分問題：
企業(yè)A，另設(shè)了一家或者多家個(gè)人獨(dú)資企業(yè)。企業(yè)A將自己的業(yè)務(wù)外包給這些個(gè)人獨(dú)資企業(yè)。
通過這個(gè)模式調(diào)整，原來企業(yè)A一家*享的一千萬利潤(rùn)，被合理分割到各家小企業(yè)（即上述另設(shè)的個(gè)*企業(yè)）中，而這些小企業(yè)有足夠的稅收優(yōu)惠政策，自身的稅負(fù)率相對(duì)較低，所有在整體利潤(rùn)不變的情況下，實(shí)現(xiàn)了總體稅負(fù)降低的效果。

風(fēng)控重點(diǎn)
1、企業(yè)A和關(guān)聯(lián)企業(yè)之間交易的資金流、服務(wù)流、合同流、發(fā)票流的管理和控制；
2、企業(yè)A和關(guān)聯(lián)企業(yè)之間交易的定價(jià)合理性問題。

方案實(shí)施對(duì)比

實(shí)施前	
交易模式：
企業(yè)A*享1000萬利潤(rùn)
企業(yè)所得稅率25%
分紅個(gè)人所得稅率20%
總體稅率40%


實(shí)施后
交易模式：
企業(yè)A和多家個(gè)人獨(dú)資企業(yè)分享1000萬利潤(rùn)
企業(yè)A依然承擔(dān)企業(yè)所得稅率25%，分紅個(gè)人所得稅率20%
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)享受6.5%優(yōu)惠稅率
總體稅率降低至10%以下


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• 詞條

  詞條說明

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