企業(yè)注銷要謹(jǐn)慎，這些注意事項(xiàng)你要知道！

時(shí)間：2021-04-02

眾所周知，開公司簡(jiǎn)單，注銷公司就沒(méi)那么簡(jiǎn)單了！注銷的過(guò)程中會(huì)伴隨著各種各樣的補(bǔ)稅和罰款?？梢姡N公司時(shí)，稅務(wù)注銷是其中較為重要的一環(huán)。那么去稅務(wù)辦理注銷一般情況下都需要帶哪些材料呢？

近三年的賬本（總明細(xì)賬、納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表）

會(huì)計(jì)憑證

清算報(bào)告（根據(jù)稅務(wù)局情況來(lái)決定）

去稅務(wù)局肯定是要查各種稅的問(wèn)題了，增值稅、企業(yè)所得稅、附加稅、印花稅這些都是稽查的重點(diǎn)關(guān)注對(duì)象。當(dāng)然一些有庫(kù)存的公司，庫(kù)存商品也是重點(diǎn)稽查對(duì)象，總的來(lái)說(shuō)一句話就是，只要和經(jīng)營(yíng)有關(guān)的都需要稽查

●舉例子●

01情況一：賬面有存貨

X公司是一般納稅人，商貿(mào)批發(fā)企業(yè)，今年不想經(jīng)營(yíng)了，準(zhǔn)備注銷，發(fā)現(xiàn)庫(kù)存有10萬(wàn)元存貨，市場(chǎng)價(jià)格14萬(wàn)（不含稅），這種情況一般怎樣處理呢？

答：一般納稅人辦理稅務(wù)注銷處理，有庫(kù)存的情況下可以分配給股東或者投資人，按照利潤(rùn)來(lái)分配，“將自產(chǎn)、委托加工、或者購(gòu)買的商品分配給股東按照視同銷售來(lái)處理，也就是按照14萬(wàn)的價(jià)格確認(rèn)銷項(xiàng)交增值稅；14萬(wàn)*13%=1.82萬(wàn)。當(dāng)然還需要繳納企業(yè)所得稅，要確認(rèn)14萬(wàn)的視同銷售收入，10萬(wàn)的成本，確認(rèn)4萬(wàn)稅前利潤(rùn)，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=4萬(wàn)*25%=1萬(wàn)元。

02賬面大于實(shí)際庫(kù)存

還是X公司，在注銷時(shí)發(fā)現(xiàn)賬面大于實(shí)際庫(kù)存，也就是沒(méi)有庫(kù)存，但是賬上還有數(shù)，商品已經(jīng)銷售出去了，但是沒(méi)有確認(rèn)收入結(jié)轉(zhuǎn)成本，這種情況稅務(wù)輕的處罰就是讓你做視同銷售處理，如果差異很大的話，還要交滯納金的。

03情況三：確實(shí)有庫(kù)存，但是庫(kù)存不能使用

Y公司是賣酸奶的公司，注銷的時(shí)候還有30萬(wàn)（含稅）的存貨，但是都過(guò)期不能使用了，發(fā)票已經(jīng)認(rèn)證抵扣了，但是這30萬(wàn)確實(shí)不能產(chǎn)生實(shí)際**了，已經(jīng)不值錢了，這種情況怎么處理呢？

根據(jù)增值稅管理辦法，因管理不善造成的損失，需要做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出處理，也就是你抵扣的這部分需要重新交稅。轉(zhuǎn)出金額=（30萬(wàn)/1.13）*13%=3.45萬(wàn)，抵扣的要交稅。如果真的遇到這種情況，建議先自己處理，一定要做到賬賬相符，賬表相符，賬實(shí)相符再去注銷。

04情況四：投資者欠公司錢不還要繳納個(gè)稅

Z公司成立時(shí)間較早，公司注冊(cè)資本100萬(wàn)，然后以股東的名義借錢出來(lái)，現(xiàn)在想注銷，稅務(wù)要求補(bǔ)稅，這種情況怎么辦？

答：能怎么辦。如果投資者借公司錢不還，根據(jù)財(cái)稅[2013]158號(hào)規(guī)定，在該納稅年度終了時(shí)，還未歸還，且又沒(méi)有用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，可視為對(duì)投資者的紅利分配，按個(gè)稅繳納稅款。也就是說(shuō)要補(bǔ)繳個(gè)稅=100萬(wàn)*20%=20萬(wàn)。

在公司注銷**定要好好檢查其他應(yīng)收款這個(gè)科目。

①　先在線上申請(qǐng)注銷，看注銷前未辦的事項(xiàng)，看看是否有逾期未申報(bào)和未交稅款的情況，帶著未申報(bào)的資料去辦理，該補(bǔ)的補(bǔ)，該調(diào)的調(diào)。（建議先辦理稅務(wù)再去辦理銀行，因?yàn)槎悇?wù)有可能要求打印回單對(duì)賬單）。

②　公積金、社保、工商可以去做注銷了，工商注銷需要去辦理注銷備案和身份確認(rèn)。值得注意的是，工商在注冊(cè)時(shí)候那個(gè)備案的簽字在注銷時(shí)也要是同一個(gè)人去簽字，如果不是的話，需要股東帶著身份證去現(xiàn)場(chǎng)簽字。

③　銀行注銷相對(duì)來(lái)說(shuō)就簡(jiǎn)單多了，帶上法人身份證，經(jīng)辦人身份證，三章，工商注銷回執(zhí)，銀行卡等相關(guān)材料，只要你不欠銀行賬戶使用費(fèi)，注銷很快。

詞條
詞條說(shuō)明
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