企業(yè)所得稅籌劃方案

時(shí)間：2020-09-03作者：昌譽(yù)（上海）企業(yè)管理咨詢有限公司瀏覽：258

隨著營(yíng)轉(zhuǎn)增體系的完成，國(guó)家進(jìn)一步推行金稅三期，這些系統(tǒng)的全面推進(jìn)，使得以前大部分公司從外部買發(fā)票抵成本，抵增值稅，抵所得稅的做法慢慢無法繼續(xù)實(shí)行。客戶為了自己的利益，會(huì)強(qiáng)烈要求我們開具發(fā)票，而我們自然而然，必須要求我們的供應(yīng)商開發(fā)票給我們。

這樣的做法，使得很多企業(yè)中以前都不在企業(yè)里面流轉(zhuǎn)的業(yè)務(wù)，不得不回到企業(yè)中來，越來越多的利潤(rùn)從企業(yè)體外回到了企業(yè)體內(nèi)，帶來了企業(yè)利潤(rùn)的上升。

目前我們國(guó)家對(duì)于企業(yè)利潤(rùn)的征稅方式主要如下：

企業(yè)利潤(rùn)征收 25%的企業(yè)所得稅

根據(jù)利潤(rùn)扣除所得稅后的金額，作為分紅收益，收取20%的個(gè)人所得稅。

舉個(gè)例子，一個(gè)企業(yè)實(shí)現(xiàn)了一年100萬的利潤(rùn)，其應(yīng)交企業(yè)所得稅為25萬元，剩余的75萬需要在分紅時(shí)繳納15萬個(gè)人所得稅，所以對(duì)于企業(yè)的股東而言，從利潤(rùn)到較終的利潤(rùn)分取，一共繳納了40%的稅金。

企業(yè)所得稅稅務(wù)籌劃

對(duì)于利潤(rùn)高，所得稅多的問題，一般而言，可能存在如下幾種方案稅務(wù)籌劃方案：

1 尋找一個(gè)企業(yè)所得稅稅率較低的稅收洼地，將所有業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移到新的稅收洼地;

2 通過利益或者其他費(fèi)用輸送的方式，將*以收入的方式轉(zhuǎn)移到稅率洼地設(shè)立的新公司中;

在這里，我們提供兩個(gè)好方案：

霍爾果斯 個(gè)人獨(dú)資型

特定行業(yè)實(shí)行企業(yè)所得稅全免政策 可實(shí)現(xiàn)固定稅率的核定征收模式

直接減免企業(yè)所得稅額 直接減少企業(yè)利潤(rùn)額

未解決股東分紅個(gè)稅問題 股東分紅個(gè)稅問題也已經(jīng)解決

企業(yè)利潤(rùn)立刻提升25% 企業(yè)成本立減70%以上

適合規(guī)模較大的企業(yè) 適合中小企業(yè) 請(qǐng)根據(jù)您企業(yè)規(guī)模選擇以上方案。

下面我們就以業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移模式來舉例為大家解析節(jié)稅方式和效果：

假設(shè)上海某某建筑設(shè)計(jì)有限公司為服務(wù)業(yè)小規(guī)模納稅人(下稱A公司)，可計(jì)算的各項(xiàng)運(yùn)行成本和費(fèi)用在200萬，利潤(rùn)300萬?，F(xiàn)在成立上海慧安建筑設(shè)計(jì)事務(wù)所(下稱B企業(yè))，并把相同的業(yè)務(wù)通過B企業(yè)來操作，下面來比較兩種方式的節(jié)稅效果：

A公司 B企業(yè)

增值稅：500/1.03*0.03%=14.56萬元 增值稅：500/1.03*0.03%=14.56萬元

企業(yè)所得稅：300*25%=75萬元 企業(yè)所得稅：個(gè)*不繳納企業(yè)所得稅

個(gè)人所得稅(分紅)：

(300-75)*20%=45萬元 個(gè)人所得稅：500/1.03*10%*35%-1.475=15.51萬元

稅款合計(jì)：14.56+75+45=134.56萬元 稅款合計(jì)：14.56+15.51=30.07萬元

分析：通過計(jì)算得知B企業(yè)的綜合稅率為：30.07/500=6.01%，而A公司的稅負(fù)則高達(dá)：134.56/500=26.91%，B企業(yè)相對(duì)于A公司節(jié)約稅款為：134.56-30.07=104.49萬元。節(jié)稅比例高達(dá)：104.49/134.56=77.65%。

備注：行業(yè)利潤(rùn)率越高節(jié)稅效果越是明顯，如技術(shù)類、咨詢類及服務(wù)類。


昌譽(yù)（上海）企業(yè)管理咨詢有限公司專注于企業(yè)財(cái)稅籌劃,上海稅務(wù)咨詢,企業(yè)稅務(wù)籌劃,稅務(wù)籌劃公司,企業(yè)所得稅核定征收等

• 詞條

  詞條說明

• 企業(yè)稅務(wù)籌劃是怎么做的？

  企業(yè)稅務(wù)籌劃是怎么做的？完善的稅務(wù)籌劃可以幫助企業(yè)改善財(cái)務(wù)環(huán)境，降低企業(yè)稅負(fù)支出，降低企業(yè)法務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。通常意義上的稅務(wù)籌劃是指在合規(guī)性前提下通過對(duì)企業(yè)自身?xiàng)l件調(diào)整做出的財(cái)稅管理活動(dòng)。此前有很多企業(yè)伙伴對(duì)稅收籌劃活動(dòng)存在很大的誤解，認(rèn)為不存在所謂的“合理稅務(wù)籌劃”。很多企業(yè)只關(guān)注籌劃帶來的經(jīng)濟(jì)效益，卻刻意忽視稅收籌劃降低企業(yè)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)的功用，這都是不對(duì)的。在稅務(wù)籌化問題上，企業(yè)該如何做呢？稅務(wù)籌劃要充分考慮

• 上海稅務(wù)籌劃公司

  稅務(wù)籌劃的目的就是為了實(shí)現(xiàn)合理的，但是，還是比較的復(fù)雜的，想要合理的光靠簡(jiǎn)單的稅務(wù)籌劃是不行的。大家在的時(shí)候除了要進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，還要掌握很多的方法，這樣的話效果才會(huì)比較的好。那么，如何稅務(wù)籌劃呢？一般需要掌握哪些基本的方法呢？方法一、可以使用抵稅：國(guó)家相關(guān)法律規(guī)定，企業(yè)在的時(shí)候可以直接使用一些可以抵稅的來進(jìn)行。但是，在使用的時(shí)候一定要采取正確的方法去使用，千萬不要隨意的去使用，因?yàn)殡S意使用是

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