服務(wù)行業(yè)稅務(wù)籌劃成功案例

時間：2020-08-01作者：深圳鼎一咨詢管理有限公司瀏覽：313

案例背景

企業(yè)A，主要從事競爭對手分析等相關(guān)業(yè)務(wù)（比如競爭對手的廣告策略，大客戶策略等等），其主要服務(wù)業(yè)務(wù)由公司團(tuán)隊提供，以大型名營企業(yè)和中外合資企業(yè)為主要客戶。

該年收入三千萬，成本在兩千萬左右（人力成本一千五百萬左右、公關(guān)成本五百萬左右），公關(guān)成本部分缺少發(fā)票，該企業(yè)的利潤虛高至一千五百萬，真實(shí)利潤近一千萬，其適用的企業(yè)所得稅稅率是25%。

 為了解決較高的高額企業(yè)所得稅問題，該企業(yè)通過虛增員工，夠買發(fā)票等行為，降低利潤額，從而降低稅金。

 風(fēng)險和責(zé)任

 虛增員工和買發(fā)票是我國常見的偷漏稅行為了，基本上所有企業(yè)都操作過。但是在2016年的金稅三期及營改增后，這樣的操作有較大的稅務(wù)風(fēng)險。稅務(wù)局和社保局之間的數(shù)據(jù)共享，使得虛增員工很*被查出。而買發(fā)票這事兒，現(xiàn)在的可操作性也較低。因為在 嚴(yán)發(fā)票令出臺后，發(fā)票不僅需要填寫企業(yè)稅號，連內(nèi)容都有嚴(yán)格的要求，大數(shù)據(jù)時代可以讓稅務(wù)部門輕松識別風(fēng)險點(diǎn)。

 1、企業(yè)A，存在買賣發(fā)票等虛開發(fā)票行為，有罰金、滯納金等風(fēng)險，金額較大的甚至需要承擔(dān)刑事責(zé)任。

 2、企業(yè)A，存在偽造內(nèi)部業(yè)務(wù)、企業(yè)所得稅偷漏稅行為，有罰金、滯納金等風(fēng)險和可能的刑事責(zé)任。

 解決方案

 企業(yè)A如果釔財稅提供的服務(wù)型個人獨(dú)資企業(yè)+核定征收個人所得稅，來解決其一部分問題：

 企業(yè)A的法人或者股東作為實(shí)際控制人安排自己家人或者親戚另設(shè)了多家個人獨(dú)資企業(yè)。這些個人獨(dú)資企業(yè)，分別持有了企業(yè)A未來運(yùn)營所必需的一些資源（比如企業(yè)A的設(shè)計能力非常強(qiáng)，但是尋找客戶的能力非常弱，那么是否可以將企業(yè)A的銷售團(tuán)隊外包出去）。而企業(yè)A必須向這些個人獨(dú)資企業(yè)支付合理的費(fèi)用，才能換取這些必需的生產(chǎn)資料，以維持長期的經(jīng)營。

 通過這個模式調(diào)整，原來企業(yè)A一家*享的一千萬利潤，被合理分割到各家小企業(yè)（即上述另設(shè)的個*企業(yè)）中，而這些小企業(yè)有足夠的稅收優(yōu)惠政策，自身的稅負(fù)率相對較低，所有在整體利潤不變的情況下，實(shí)現(xiàn)了總體稅負(fù)降低的效果。

 風(fēng)控重點(diǎn)

 1、企業(yè)A和關(guān)聯(lián)企業(yè)之間交易的資金流、服務(wù)流、合同流、發(fā)票流的管理和控制；

 2、企業(yè)A和關(guān)聯(lián)企業(yè)之間交易的定價合理性問題。


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• 詞條

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