目前,電腦類產(chǎn)品退運后的處理方式有換貨、維修后復(fù)出口、拆解報廢三種。處理方式由廣東省國檢各分支局全程監(jiān)管,確保這些未經(jīng)我國強制性產(chǎn)品認(rèn)證或有缺陷的的產(chǎn)品不在國內(nèi)流通或變相轉(zhuǎn)讓給消費者使用。
所以我們遇到退運返修的貨物都會建議客戶走保稅區(qū)退運維修的模式,這種模式的話,有幾點好處,
1.免金,
2.節(jié)省時間和金錢,
3.不需要什么質(zhì)量不合格檢測報告的;
4.手續(xù)簡單,不會影響貴司在海關(guān)的信譽問題。
1、辦理《出口商品退運已補稅證明》時,應(yīng)提交哪些材料?
答:需要提交的資料:
(1)《退運已補稅(未退稅)證明申請表》及正式申報電子數(shù)據(jù)。
(2)出口貨物報關(guān)單(退運發(fā)生時已申報退稅的,不需提供)。
(3)出口發(fā)票(外貿(mào)企業(yè)不需要提供)。
(4)稅收通用繳款書原件及復(fù)印件(退運發(fā)生時未申報退稅的,以及生產(chǎn)企業(yè)本年度發(fā)生退運的,不需提供)。
(5)委托方主管稅務(wù)機關(guān)開具的《出口貨物退運已補稅(未退稅)證明》(涉及委托出口貨物的企業(yè)提供)。
(注:2015年5月1日起,出口企業(yè)在申報出口貨物退(免)稅業(yè)務(wù)時,提供紙質(zhì)報關(guān)單,除了申報適用啟運港退稅政策的貨物外。出口貨物報關(guān)單的各項內(nèi)容改由海關(guān)出口報關(guān)單位電子信息對應(yīng)項目填寫。)
7、出口退運貨物的驗核監(jiān)管證件要求有什么?
答:退運貨物無須提供進(jìn)出口許可證件,我國參加或締結(jié)的條約、法律法規(guī)另有規(guī)定,涉及*、公共道德、動植物檢疫、知識產(chǎn)權(quán)和文物保護等限制措施的除外。但是,按規(guī)定應(yīng)予檢驗檢疫的退運貨物,需提供入出境貨物通關(guān)單。
8、生產(chǎn)型出口企業(yè),一般貿(mào)易出口一批貨物以后發(fā)生退運,并且不再出口,會計要怎樣處理?
答:(1)根據(jù)《稅務(wù)總局關(guān)于<出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅管理辦法>有關(guān)問題的公告》(稅務(wù)總局2013年*12號)*2條*12款規(guī)定:已申報免抵退稅的出口貨物發(fā)生退運,及須改為免稅或征稅的,應(yīng)在上述情形發(fā)生的次月增值稅納稅申報期內(nèi)用負(fù)數(shù)申報沖減原免抵退稅申報數(shù)據(jù),并按現(xiàn)行會計制度的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。
不同情況的貨物退運進(jìn)口方案不同,納稅人的具體情況不同,大家遇到的問題也會有所不同,但小編希望本文的內(nèi)容會對大家有所幫助。
3、外貿(mào)企業(yè)出口貨物退運轉(zhuǎn)內(nèi)銷后企業(yè)的進(jìn)項稅如何抵扣?
答:根據(jù)《稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅管理辦法〉的公告》(稅務(wù)總局公告2012年*24號)規(guī)定:外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在**出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明的下一個增值稅納稅申報期內(nèi)申報納稅時,以此作為進(jìn)項稅額的抵扣憑證使用。
5、發(fā)生出口貨物退運時,免抵退稅申報數(shù)據(jù)如何調(diào)整?
答:當(dāng)生產(chǎn)企業(yè)出口貨物發(fā)生退關(guān)退運時:
2、 出口貨物退運后轉(zhuǎn)內(nèi)銷,需要提供哪些材料?
答:需要提交的資料:
(1)《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明申報表》及正式申報電子數(shù)據(jù)。
(2)增值稅**發(fā)票(抵扣聯(lián))、海關(guān)進(jìn)口增值稅**繳款書、進(jìn)貨分批申報單、出口貨物退運已補稅(未退稅)證明原件及復(fù)印件。
(3)內(nèi)銷貨物發(fā)票(記賬聯(lián))原件及復(fù)印件(外貿(mào)企業(yè)出口視同內(nèi)銷征稅的貨物時不需要提供)。
(4)計提銷項稅的記賬憑證復(fù)印件(外貿(mào)企業(yè)出口視同內(nèi)銷征稅的貨物時提供)。
1.根據(jù)《稅務(wù)總局關(guān)于<出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅管理辦法>有關(guān)問題的公告》(稅務(wù)總局稅2013年*12號)公告規(guī)定,已申報免抵退稅的出口貨物發(fā)生退運,及須改為免稅或征稅的,應(yīng)在上述情形發(fā)生的次月增值稅納稅申報期內(nèi)用負(fù)數(shù)申報沖減原免抵退稅申報數(shù)據(jù),并按現(xiàn)行會計制度的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。
2.《稅務(wù)總局關(guān)于出口企業(yè)申報出口貨物退(免)稅提供收匯資料有關(guān)問題的公告》(稅務(wù)總局2013年*30號)規(guī)定,如果出口企業(yè)當(dāng)期免抵退稅額(外貿(mào)企業(yè)為退稅額)不足沖減的,應(yīng)補繳差額部分的稅款。出口企業(yè)如果未按上述規(guī)定申報沖減的,一經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn),除按規(guī)定補繳已辦理的退(免)稅額,對出口貨物增值稅實行免稅或征稅外,還應(yīng)接受主管稅務(wù)機關(guān)按《*人民共和國稅收征收管理法》做出的處罰。另外,根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則*14號——收入》(2006)規(guī)定,企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷售商品收入的售出商品發(fā)生銷售退回的,應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時沖減當(dāng)期銷售商品收入。
6、生產(chǎn)企業(yè)未申報免抵退稅發(fā)生退關(guān)退運的,其免抵退稅處理如何操作?
答:稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于調(diào)整出口退(免)稅申報辦法的公告》(稅務(wù)總局2013年*61號)規(guī)定,企業(yè)出口貨物勞務(wù)及適用增值稅零稅率的應(yīng)稅服務(wù),在正式申報出口退(免)稅之前,應(yīng)按現(xiàn)行申報辦法向主管稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行預(yù)申報,在主管稅務(wù)機關(guān)確認(rèn)申報憑證的內(nèi)容與對應(yīng)的管理部門電子信息無誤后,方可提供規(guī)定的申報退(免)稅憑證、資料及正式申報電子數(shù)據(jù),向主管稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行正式申報。
因此,未申報免抵退稅發(fā)生退關(guān)退運的貨物,不需要登陸現(xiàn)行的生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)進(jìn)行相應(yīng)的免抵退稅沖減,外銷收入已經(jīng)做過會計處理的只調(diào)整相關(guān)賬表。
4、外貿(mào)企業(yè)出口貨物退運后,辦理退運手續(xù)時,是否需要補稅?
答:根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅政策的通知》(財稅〔2012〕39號)的規(guī)定:發(fā)生增值稅、消費稅不應(yīng)退稅或免稅但已實際退稅或免稅的,出口企業(yè)和其他單位應(yīng)當(dāng)補繳已退或已免稅款。
深圳市浩通天成國際物流有限公司專注于出口退運,保稅倉儲包裝分揀配送紅酒食品進(jìn)口清關(guān),出口復(fù)進(jìn)口轉(zhuǎn)廠等, 歡迎致電 18617136920
詞條
詞條說明
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