*總局用CRS打擊中國香港*籌劃天堂

時(shí)間：2020-04-08作者：深圳市耀銀商務(wù)服務(wù)有限公司瀏覽：351

   影視**、跨國公司、富豪等往往會(huì)將賺來的巨額財(cái)富移往海外，以達(dá)到*籌劃的目的，這種現(xiàn)象常常遭人詬病。如今中國地區(qū)*總局重拳出擊，這一現(xiàn)象將有望得到根本性的治理。地區(qū)*總局官網(wǎng)顯示，2018年9月地區(qū)*總局將與其他地區(qū)(地區(qū))*主管當(dāng)局**次交換信息。這意味著，中國地區(qū)*總局將清楚掌握我國居民在上百地區(qū)地區(qū)開設(shè)銀行賬戶情況。這一行動(dòng)是**百余地區(qū)地區(qū)圍繞一項(xiàng)名為CRS的共同協(xié)議進(jìn)行的。
影視**、跨國公司、富豪等往往會(huì)將賺來的巨額財(cái)富移往海外，以達(dá)到*籌劃的目的，這種現(xiàn)象常常遭人詬病。如今中國地區(qū)*總局重拳出擊，這一現(xiàn)象將有望得到根本性的治理。
   地區(qū)*總局將與其他地區(qū)(地區(qū))*主管當(dāng)局**次交換信息。這意味著，中國地區(qū)*總局將清楚掌握我國居民在上百地區(qū)地區(qū)開設(shè)銀行賬戶情況。這一行動(dòng)是**百余地區(qū)地區(qū)圍繞一項(xiàng)名為CRS的共同協(xié)議進(jìn)行的。
所謂CRS，是各地區(qū)和地區(qū)之間基于同一標(biāo)準(zhǔn)的一項(xiàng)共同申報(bào)準(zhǔn)則。據(jù)了解，經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織(OECD)發(fā)布的AEOI(金融賬戶涉稅信息自動(dòng)交換)標(biāo)準(zhǔn)，其中就包括共同申報(bào)準(zhǔn)則(CRS)

   簡單的說，金融賬戶涉稅信息自動(dòng)交換就是地區(qū)(地區(qū))之間互相交換金融賬戶涉稅信息。
   舉例來說，你在加拿大開設(shè)的銀行賬戶中的余額，中國*部門之前是看不到的，因此也沒有上稅的需要。可今后，加拿大的銀行會(huì)自動(dòng)將你的賬戶信息交換給中國*部門，如果大量外匯的出境渠道解釋不清楚，將會(huì)相當(dāng)麻煩，沒有上稅的資本**上稅。
   而中國早在去年底之前，就完成了對境外高凈值人士的盡職調(diào)查。完成了對存量個(gè)人高凈值賬戶(截至2017年6月30日金融賬戶加總余額**過100萬美元)的盡職調(diào)查，國內(nèi)金融機(jī)構(gòu)將完成對存量個(gè)人低凈值賬戶和全部存量機(jī)構(gòu)賬戶的盡職調(diào)查。
   值得注意的是，上述103個(gè)地區(qū)和地區(qū)包括了百慕大、英屬維爾京群島、開曼群島、盧森堡等**上**的“*籌劃天堂”。公開資料顯示，而除了中國內(nèi)地，中國香港和中國中國中國澳門都在今年9月同其他CRS參與國完成**次信息交換，此外還包括新加坡、巴哈馬、巴林……，共計(jì)47個(gè)地區(qū)和地區(qū)。
這意味著，中國*部門通過這個(gè)方式，可以輕松了解和掌握中國稅收居民海外資產(chǎn)收入信息，涵蓋了包括*籌劃天堂在內(nèi)的**上大部分地區(qū)。
   具體而言，對于在其他地區(qū)或地區(qū)金融機(jī)構(gòu)擁有賬戶的中國稅收居民，只要財(cái)富所在地區(qū)(地區(qū))簽署了互換協(xié)議，那么該居民的個(gè)人信息以及賬戶收入所得將會(huì)被財(cái)富所在國的金融機(jī)構(gòu)收集并上報(bào)給該國相關(guān)**部門，該國**再與中國的相關(guān)**部門進(jìn)行信息交換。這種交換每年進(jìn)行一次?；Q的信息主要包括以下三大方面的內(nèi)容：有**人士表示，CRS機(jī)制主要會(huì)影響到在海外有金融資產(chǎn)配置的人。比如，某位中國公民在英國某銀行存有巨款，一旦中國與英國達(dá)成了協(xié)議，那么這名中國公民在英國的哪家銀行存有多少錢的信息將由英國銀行報(bào)送到英國銀行管理部門即英國金融服務(wù)*，該局再報(bào)送到英國*局，由英國*局與中國地區(qū)*總局進(jìn)行信息交換。
   又比如近些年比較流行去中國香港買保險(xiǎn)，假如保險(xiǎn)金額達(dá)到一定水平也是要進(jìn)行信息交換的。由于中國香港也是CRS簽約地區(qū)，因此中國香港的保險(xiǎn)公司有義務(wù)將歷史上購買過大額保單的高凈值客戶的保單資產(chǎn)信息報(bào)告給地區(qū)*總局。
   再有一類就是在海外持有空殼公司或設(shè)立家族信托進(jìn)行投資理財(cái)?shù)膰鴥?nèi)富豪，由于此類人很喜歡將賬戶設(shè)立在新西蘭、開曼群島、維爾京群島、庫克群島、耿西島等地區(qū)或地區(qū)，而它們目前已簽約CRS，因此他們的信息也將無所遁形。中國個(gè)人A在海外通過BVI(*籌劃天堂維爾京群島)空殼公司進(jìn)行投資，BVI公司的利潤只要不分配到個(gè)人股東層面，在現(xiàn)行稅法下，個(gè)人A*繳稅；而反*籌劃條款下，中國*機(jī)關(guān)可以以受控關(guān)聯(lián)公司的名義將沒有商業(yè)實(shí)質(zhì)的BVI公司**的利潤視同個(gè)人直接**而課稅。
   當(dāng)中國的新稅法昭告天下，海外的金融機(jī)構(gòu)自然不會(huì)接受一位中國公民提供的島國護(hù)照+島國*居民證明+30天的離境記錄，繼續(xù)閉著眼睛把該公民的CRS的信息報(bào)去島國，除非該中國公民可以提供該年183天的離境記錄。因此，對于通過使用他國護(hù)照避免CRS申報(bào)的高凈值個(gè)人，應(yīng)盡早認(rèn)識(shí)到這一即將發(fā)生的變化，及時(shí)應(yīng)對。
   早在一個(gè)多月前，新西蘭、澳洲各大商業(yè)銀行凍結(jié)了數(shù)千的賬戶，并要求確認(rèn)開戶人是否屬于外國納稅人，其中也涉及到了大量的中國居民。
   澳大利亞較大的銀行一周時(shí)間凍結(jié)了大約200位客戶的賬戶，并將按照稅法規(guī)定的要求，每周繼續(xù)凍結(jié)賬戶。西太平洋銀行(Westpac)和BNZ也做了相同的反應(yīng)。銀行在5月底向大約3000名客戶發(fā)送了信件，并給客戶14天的期限來補(bǔ)充他們所需的海外*狀況信息。
   如果不提供涉外納稅信息，新西蘭銀行將凍結(jié)你的賬戶。還沒有按照銀行規(guī)定，補(bǔ)全海外欠款的，統(tǒng)統(tǒng)凍結(jié)賬戶，沒有人可以例外。當(dāng)然，凍結(jié)賬戶中的資金將留在賬戶中，但客戶無法訪問。也有觀點(diǎn)提出，要是這些人將資金轉(zhuǎn)移到103個(gè)地區(qū)之外的地區(qū)呢？值得注意的是，作為**頭號經(jīng)濟(jì)大國的美國并不在CRS締約國之列，這意味著中國*機(jī)關(guān)對中國公民在美國的金融資產(chǎn)賬戶信息目前還無法通過CRS掌握。
   但這并不意味著美國排斥這種賬戶信息的交換，美國其實(shí)早有自己的“海外賬戶稅收合規(guī)法案”(FATCA)，而CRS在很大程度上也是根據(jù)這項(xiàng)美國法案升級而成的。
    根據(jù)美國要求外國金融機(jī)構(gòu)向美國*部門報(bào)告美國人賬戶的信息，否則外國金融機(jī)構(gòu)在接收來源于美國的付款時(shí)將被扣繳30%的懲罰性預(yù)提稅。美國與其他地區(qū)(地區(qū))根據(jù)雙邊**間協(xié)定開展信息交換。其實(shí)這意味著，雖然美國不在CRS的集體交換信息之列，但其可以與其他地區(qū)“一對一”簽署協(xié)議，同樣可以互換金融賬戶的涉稅信息。
   而新個(gè)稅法中也體現(xiàn)了反*籌劃條款。近期備受關(guān)注的修改后個(gè)人所得稅法獲****通過，將于明年1月1日實(shí)施，其中**引入的反*籌劃條款也意味著對高凈值人群強(qiáng)化征管。根據(jù)中國人大網(wǎng)公布的修改后的個(gè)稅法，新增了的反*籌劃條款作為*八條，新個(gè)稅法中反*籌劃條款的設(shè)立，將給予中國*機(jī)關(guān)有力的法律依據(jù)，配合CRS下收到的海外金融資產(chǎn)信息，將中國個(gè)人所得稅的合規(guī)與公允性推入一個(gè)全新的局面。
   離岸*籌劃，一直是讓各個(gè)地區(qū)和地區(qū)*部門頭疼的問題。尤其是規(guī)模**的跨國公司，它們利用各國(地區(qū))稅法的不統(tǒng)一，通過關(guān)聯(lián)交易，轉(zhuǎn)移利潤等辦法逃稅。
這樣的*籌劃現(xiàn)象及監(jiān)管難題并不單單存在于中國。**企業(yè)一年的利潤為11.515萬億美元，其中85%由當(dāng)?shù)毓緞?chuàng)造，其余15%由外國控制公司創(chuàng)造。然而，在外國公司獲得的1.703萬億美元利潤中，近40%即總額達(dá)到6160億美元，已轉(zhuǎn)移到其本國以外的其他稅收管轄區(qū)。
    其中92%轉(zhuǎn)至11個(gè)地區(qū)，這些地區(qū)隨后獲得了臭名昭著的*籌劃天堂稱號。美國是轉(zhuǎn)移利潤較大的地區(qū)，利潤轉(zhuǎn)移高達(dá)1420億美元，其次是英國610億美元，德國550億美元。這三國也是巴拿馬文件中利潤轉(zhuǎn)移至*籌劃天堂損失較大的地區(qū)。

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