稅務(wù)籌劃案例：軟件行業(yè)稅務(wù)籌劃方法

時(shí)間：2019-07-29作者：上海劍墨企業(yè)管理有限公司瀏覽：3

首先我們先舉軟件行業(yè)稅務(wù)籌劃方法個(gè)例子：


W企業(yè)，主要從事軟件開發(fā)以及提供相關(guān)技術(shù)服務(wù)，有自有的研發(fā)團(tuán)隊(duì)，按其客戶需求，在實(shí)際業(yè)務(wù)中，W企業(yè)的全部收入都需要開票。年收入5000萬，成本在3000萬左右（研發(fā)人員成本為主），W企業(yè)的真實(shí)利潤(rùn)近2000萬，企業(yè)所得稅稅率是25%。W企業(yè)通過虛增員工工資費(fèi)用，虛列費(fèi)用等行為，來降低其利潤(rùn)金額，從而達(dá)到降低企業(yè)所稅稅的目的。







軟件行業(yè)稅務(wù)籌劃方法風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任
虛增員工工資和虛假列支費(fèi)用是我國(guó)較常見的偷漏稅行為了，隨著金稅三期逐步完善，這樣的操作有較大的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。加之稅務(wù)局和社保局之間的數(shù)據(jù)共享，使得虛增員工很*被查出。而虛列費(fèi)用這種情況，現(xiàn)在的可操作性也較低。因?yàn)樵谳^嚴(yán)發(fā)票令出臺(tái)后，發(fā)票不僅需要填寫企業(yè)稅號(hào)，連內(nèi)容都有嚴(yán)格的要求，大數(shù)據(jù)時(shí)代可以讓稅務(wù)部門輕松識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)?？偨Y(jié)一下，W企業(yè)存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要有以下2點(diǎn)：
1、存在虛開發(fā)票行為，有罰金、滯納金等風(fēng)險(xiǎn)，金額較大的甚至需要承擔(dān)刑事責(zé)任。


2、存在偽造內(nèi)部業(yè)務(wù)、企業(yè)所得稅偷漏稅行為，有罰金、滯納金等風(fēng)險(xiǎn)和可能的刑事責(zé)任。







軟件行業(yè)稅務(wù)籌劃方法解決方案
W企業(yè)可以通過稅點(diǎn)點(diǎn)提供的節(jié)稅產(chǎn)品，來解決其一部分問題：
W企業(yè)把業(yè)務(wù)拆分為2個(gè)部分，通過稅點(diǎn)點(diǎn)新設(shè)立2個(gè)公司，公司A，貿(mào)易型企業(yè)，公司B，研發(fā)中心，公司B將自己研發(fā)出來的軟件，以轉(zhuǎn)讓使用權(quán)的模式轉(zhuǎn)賣給A公司，由A公司售向終端客戶，A公司年銷售額5000萬，B公司年銷售額4000萬。


以上方案，在有軟件開發(fā)團(tuán)隊(duì)等實(shí)際的商業(yè)模式前提下，主要是利用了國(guó)家對(duì)于雙軟產(chǎn)業(yè)的扶持政策。目前國(guó)家對(duì)雙軟企業(yè)，實(shí)行增值稅征收17%，但是立刻退稅，實(shí)際按照3%的稅率征收的政策，將混合業(yè)務(wù)的公司，拆分為兩家獨(dú)立業(yè)務(wù)的公司，從而享受了國(guó)家的稅收優(yōu)惠待遇。




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  詞條說明

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