合肥內(nèi)部審計評估-多年**經(jīng)驗

時間：2020-03-05作者：安徽九灜*師事務(wù)所有限公司瀏覽：185

審計評估基本特征。

公正性特征

與權(quán)1威性密切相關(guān)的是審計的公正性。從某種意義上說，沒有公正性，也就不存在權(quán)1威性。審計的公正性，反映了審計工作的基本要求。審計人員理應(yīng)站在*三者的立場上，進(jìn)行實(shí)事求是的檢查，做出不帶任何偏見的、符合客觀實(shí)際的判斷，并做出公正的評價和進(jìn)行公正的處理，以正確地確定或解除被審計人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，審計人員只有同時保持獨(dú)立性、公正性，才能取信于審計授權(quán)者或委托者以及社會公眾，才能真正樹立審計權(quán)1威的形象。審計機(jī)構(gòu)和審計人員應(yīng)保持職業(yè)中精神上的獨(dú)立性，不受其他行政機(jī)關(guān)、社會團(tuán)體或個人的干涉。







審計風(fēng)險評估程序和控制測試程序不到位。

是在儲值卡穿行測試中，未獲取與儲值卡相關(guān)財務(wù)部、團(tuán)購部人員崗位職責(zé)說明書，進(jìn)而檢查崗位職責(zé)分離及實(shí)際執(zhí)行情況。穿行測試描述的測試方法包括詢問、觀察檢查，但底稿未見相關(guān)記錄；《穿行測試過程中獲取的資料清單》未見“儲值卡（空卡）統(tǒng)計表”和財務(wù)部儲值卡（空卡）盤點(diǎn)表及核對記錄；未詢問、檢查集團(tuán)財務(wù)中心對門店儲值卡庫存狀況隨機(jī)抽查方式及結(jié)果并作出記錄。此外，在公司ERP系統(tǒng)用戶和權(quán)限管理系統(tǒng)應(yīng)用內(nèi)控測試中，會計師發(fā)現(xiàn)了職責(zé)不相容缺陷，但未見與管理層或治理層進(jìn)行溝通的記錄，也未執(zhí)行進(jìn)一步審計程序。按審計技術(shù)模式分類系統(tǒng)基礎(chǔ)審計系統(tǒng)基礎(chǔ)審計是審計技術(shù)發(fā)展的*二階段，它建立在健全的內(nèi)部控制系統(tǒng)可以提高會計信息質(zhì)量的基礎(chǔ)上。












審計評估--收入和投資收益類存在的問題。

1.對于被審計單位購買理財產(chǎn)品**的收益，會計師未實(shí)施測算等審計程序，未能發(fā)現(xiàn)公司少記理財產(chǎn)品投資收益。

2.截止性測試程序中選取了11月和次年2月的樣本，會計師未檢查合同、訂單、發(fā)運(yùn)憑證及客戶簽收單據(jù)等相關(guān)資料。

3.根據(jù)營業(yè)收入與已開具發(fā)1票核對表，2017年度營業(yè)收入與本期開具的增值稅發(fā)1票、普通發(fā)1票、未開具發(fā)1票金額核對不符，會計師未關(guān)注上述異常并實(shí)施相應(yīng)審計程序。















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  詞條說明

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  財稅資訊速遞 ① 對農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場（包括自有和承租，下同）專門用于經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品的房產(chǎn)、土地，暫免征收房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。 對同時經(jīng)營其他產(chǎn)品的農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場和農(nóng)貿(mào)市場使用的房產(chǎn)、土地，按其他產(chǎn)品與農(nóng)產(chǎn)品交易場地面積的比例確定征免房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。 ② 農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場和農(nóng)貿(mào)市場，是指經(jīng)工商登記注冊，供買賣雙方進(jìn)行農(nóng)產(chǎn)品及其初加工品**批發(fā)或零售交易的場所。 施工企業(yè)財稅問題 利用

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