出口退稅的條件有哪些

時(shí)間：2024-12-24作者：東方君創(chuàng)進(jìn)出口（北京）有限公司瀏覽：65

出口退稅需要滿足多方面條件，以下是具體介紹：

企業(yè)資格條件




具備出口資質(zhì)：企業(yè)必須是具有對外貿(mào)易經(jīng)營資格的出口企業(yè)，能夠從事貨物出口業(yè)務(wù)，包括有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)、外貿(mào)企業(yè)、外商投資企業(yè)等。對于跨境電商企業(yè)，其經(jīng)營范圍中需有 “貨物或技術(shù)進(jìn)出口” 等相關(guān)內(nèi)容13。

增值稅一般納稅人：通常情況下，企業(yè)需為增值稅一般納稅人，且辦理了退免稅備案。小規(guī)模納稅人一般只能享受出口免稅政策，不能進(jìn)行出口退稅4。

獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算：企業(yè)應(yīng)實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算，具有法人地位，有完整的會(huì)計(jì)工作體系，能獨(dú)立編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃和資金平衡表，并在銀行開設(shè)獨(dú)立賬戶，可對外辦理購銷業(yè)務(wù)和貨款結(jié)算1。

出口貨物條件




在應(yīng)稅范圍內(nèi)：必須是增值稅、消費(fèi)稅征收范圍內(nèi)的貨物，包括除直接向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購的免稅農(nóng)產(chǎn)品以外的所有增值稅應(yīng)稅貨物，以及煙、酒、化妝品等 11 類列舉征收消費(fèi)稅的消費(fèi)品。

符合退稅政策：出口貨物必須符合國家出口政策，且屬于退稅范圍。國家會(huì)根據(jù)出口商品的種類、行業(yè)、關(guān)鍵技術(shù)等因素制定退稅政策，不同商品的退稅率可能不同，甚至部分商品可能不享受退稅政策。

屬于自產(chǎn)或視同自產(chǎn)：生產(chǎn)企業(yè)申請辦理出口貨物退（免）稅時(shí)，申請退（免）稅的貨物必須是生產(chǎn)企業(yè)的自產(chǎn)貨物或視同自產(chǎn)貨物。對于外貿(mào)企業(yè)，則沒有此要求，但外貿(mào)企業(yè)出口的貨物也需符合相關(guān)政策規(guī)定。

操作流程條件




報(bào)關(guān)離境：貨物必須通過合法的報(bào)關(guān)程序，以自營出口或委托代理出口的形式報(bào)關(guān)離境。凡在國內(nèi)銷售、不報(bào)關(guān)離境的貨物，除另有規(guī)定者外，不論出口企業(yè)是以外匯還是以人民幣結(jié)算，均不得視為出口貨物予以退稅。

財(cái)務(wù)銷售處理：出口貨物只有在財(cái)務(wù)上作出口銷售處理后，才能辦理退（免）稅。也就是說，出口退（免）稅的規(guī)定只適用于貿(mào)易性的出口貨物，非貿(mào)易性的出口貨物一般不能退稅。

收匯并核銷：按照現(xiàn)行規(guī)定，出口企業(yè)申請辦理退（免）稅的出口貨物，必須是已收外匯并經(jīng)外匯管理部門核銷的貨物。不過，也存在一些特殊情況可先退稅后收匯，但較終必須完成收匯。

單證齊全：企業(yè)需提供齊全的出口單證，如出口報(bào)關(guān)單、出口銷售發(fā)票、進(jìn)貨發(fā)票、結(jié)匯水單或收匯通知書等，并且這些單證要符合退稅要求，內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整4。

時(shí)間要求




申報(bào)期限：外貿(mào)企業(yè)必須在貨物報(bào)關(guān)出口之日起 90 天內(nèi)辦理出口退稅申報(bào)手續(xù)；生產(chǎn)企業(yè)則需在貨物報(bào)關(guān)出口之日起 3 個(gè)月后免抵退稅申報(bào)期內(nèi)辦理免抵稅申報(bào)手續(xù)。如果企業(yè)未能在規(guī)定時(shí)間內(nèi)申報(bào)退稅，可能會(huì)影響退稅的辦理。

收匯期限：出口企業(yè)必須在貨物報(bào)關(guān)出口之日起一定時(shí)間內(nèi)（如 180 天內(nèi)）向所在地主管退稅部門提供出口收匯核銷單，但對于符合規(guī)定的特殊情況，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后可適當(dāng)延長收匯期限。


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