**企業(yè)認(rèn)定解析

時(shí)間：2021-03-24作者：企信萬(wàn)家（北京）科技有限公司瀏覽：98

科學(xué)是發(fā)展的重要內(nèi)在推動(dòng)力，**企業(yè)是指在《國(guó)家重點(diǎn)支持的**領(lǐng)域》內(nèi)，持續(xù)進(jìn)行研究開(kāi)發(fā)與技術(shù)成果轉(zhuǎn)化，形成企業(yè)**自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)，并以此為基礎(chǔ)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，在中國(guó)境內(nèi)(不包括港、澳、臺(tái)地區(qū))注冊(cè)一年以上的居民企業(yè)。它是知識(shí)密集、技術(shù)密集的經(jīng)濟(jì)實(shí)體。

認(rèn)定為**企業(yè)的優(yōu)勢(shì)

(1) 促進(jìn)企業(yè)科技轉(zhuǎn)型

創(chuàng)新是企業(yè)發(fā)展的根本動(dòng)力，**企業(yè)認(rèn)定政策是一項(xiàng)引導(dǎo)政策，目的是引導(dǎo)企業(yè)調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，走自主創(chuàng)新、持續(xù)創(chuàng)新的發(fā)展道路，激發(fā)企業(yè)自主創(chuàng)新的熱情，提高科技創(chuàng)新能力。

(2) 提升企業(yè)品牌形象

說(shuō)明負(fù)責(zé)人具備較強(qiáng)的創(chuàng)新意識(shí)、較高的市場(chǎng)開(kāi)拓能力和經(jīng)營(yíng)管理水平。說(shuō)明企業(yè)是國(guó)家重點(diǎn)支持的具有高成長(zhǎng)性的企業(yè)，具有較好的潛在經(jīng)濟(jì)效益。

(3) 享受稅收減免優(yōu)惠政策

經(jīng)認(rèn)定的**企業(yè)，可執(zhí)行15%(認(rèn)定前25%)的優(yōu)惠稅率，稅率降低10個(gè)點(diǎn)，稅額減少40%。

(4) 提高企業(yè)市場(chǎng)**

證明企業(yè)在本領(lǐng)域中具有較強(qiáng)的技術(shù)創(chuàng)新能力、**技術(shù)開(kāi)發(fā)能力，有利于企業(yè)開(kāi)拓國(guó)內(nèi)外市場(chǎng);是企業(yè)投標(biāo)時(shí)的重要條件。

(5) 提高企業(yè)資本**

**企業(yè)是吸引地方**、行業(yè)組織對(duì)企業(yè)實(shí)施優(yōu)惠政策和資金扶持的重要條件，也較具有吸引風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)和金融機(jī)構(gòu)的實(shí)力，從而推動(dòng)企業(yè)快速投入到產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)中去。

評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)

（一）**自主知識(shí)產(chǎn)權(quán) 30分

企業(yè)擁有的**、軟件著作權(quán)、集成電路布圖設(shè)計(jì)專有權(quán)、植物新品種等**自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的數(shù)量(不含商標(biāo))。

[說(shuō)明]

1.由*對(duì)企業(yè)申報(bào)的**自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)是否符合《工作指引》要求進(jìn)行評(píng)判。

2.同一知識(shí)產(chǎn)權(quán)在國(guó)內(nèi)外的申請(qǐng)、登記只記為一項(xiàng)。

3.若知識(shí)產(chǎn)權(quán)的創(chuàng)造人與知識(shí)產(chǎn)權(quán)權(quán)屬人分離，在計(jì)算知識(shí)產(chǎn)權(quán)數(shù)量時(shí)可分別計(jì)算。

4.**以獲得授權(quán)證書(shū)為準(zhǔn)。

5.企業(yè)不具備**自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的不能認(rèn)定為**企業(yè)。

注:如果要拿到30分，必須要有6個(gè)軟件著作權(quán)登記證書(shū)或者1個(gè)發(fā)明**或者6個(gè)實(shí)用新型**。

（二）科技成果轉(zhuǎn)化能力 30分

3年內(nèi)科技成果轉(zhuǎn)化的年平均數(shù)需四項(xiàng)以上

1.同一科學(xué)技術(shù)成果(**、版權(quán)、技術(shù)使用許可證、注冊(cè)的軟件版權(quán)、集成電路布圖設(shè)計(jì))在國(guó)內(nèi)外的申請(qǐng)只記為一項(xiàng)。

2.購(gòu)入或出售技術(shù)成果以正式技術(shù)合同為準(zhǔn)。

3.此項(xiàng)評(píng)價(jià)可計(jì)入技術(shù)訣竅，但**較小的不算在內(nèi)。從產(chǎn)品或工藝的改進(jìn)表現(xiàn)來(lái)評(píng)價(jià)技術(shù)訣竅等的**大小(企業(yè)可以不披露具體內(nèi)容)。

4.技術(shù)成果轉(zhuǎn)化的判斷依據(jù)是:企業(yè)以技術(shù)成果形成產(chǎn)品、服務(wù)、樣品、樣機(jī)等。

注:如果要拿到30分，必須要有12個(gè)技術(shù)開(kāi)發(fā)合同或者12個(gè)技術(shù)服務(wù)合同或者12個(gè)銷售合同(分別針對(duì)不同產(chǎn)品)

（三）研究開(kāi)發(fā)的組織管理水平 20分

(1)制定了研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)報(bào)告;(2)建立了研發(fā)投入核算體系;(3)開(kāi)展了產(chǎn)學(xué)研合作的研發(fā)活動(dòng);(4)設(shè)有研發(fā)機(jī)構(gòu)并具備相應(yīng)的設(shè)施和設(shè)備;(5)建立了研發(fā)人員的績(jī)效考核獎(jiǎng)勵(lì)制度。

注:以上五個(gè)小項(xiàng)全部齊全后，才能拿到20分

（四）成長(zhǎng)性指標(biāo) 20分

此項(xiàng)指標(biāo)是對(duì)反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)績(jī)效的總資產(chǎn)增長(zhǎng)率和銷售增長(zhǎng)率的評(píng)價(jià)(各占10分)，具體計(jì)算方法如下:

總資產(chǎn)增長(zhǎng)率=1/2 (*二年總資產(chǎn)額÷**年總資產(chǎn)額+*三年總資產(chǎn)額÷*二年總資產(chǎn)額)-1。

銷售增長(zhǎng)率=1/2 (*二年銷售額÷**年銷售額+*三年銷售額÷*二年銷售額)-1;

注:總資產(chǎn)和銷售每年是遞增的，才能達(dá)到較高20分

應(yīng)當(dāng)注意的要點(diǎn)：

1）知識(shí)產(chǎn)權(quán)

（1）要質(zhì)還是要量：認(rèn)定辦法中對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)采取了量化的方式，雖然進(jìn)行了分類評(píng)價(jià)，但依然沒(méi)有考慮到不**業(yè)、不同規(guī)模的企業(yè)在獲得知識(shí)產(chǎn)權(quán)類型及時(shí)間節(jié)點(diǎn)的問(wèn)題，如生物醫(yī)藥類企業(yè)基本以發(fā)明**為主但授權(quán)時(shí)間較長(zhǎng)，軟件開(kāi)發(fā)類企業(yè)多以軟著為主，但評(píng)價(jià)分?jǐn)?shù)并不占優(yōu)，應(yīng)考慮不**業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的分布情況進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。同時(shí)單純的量化指標(biāo)也催生了大量的垃圾**，違背了科技創(chuàng)新的初衷，造成了公眾資源的浪費(fèi)，企業(yè)無(wú)故的付出，催生了一批以編造知識(shí)產(chǎn)權(quán)為生的公司。

（2）時(shí)效性：企業(yè)的研發(fā)過(guò)程是一個(gè)相對(duì)系統(tǒng)的活動(dòng)，只有研發(fā)活動(dòng)的存在才會(huì)有知識(shí)產(chǎn)權(quán)的產(chǎn)生，應(yīng)緊緊圍繞研發(fā)活動(dòng)及主營(yíng)業(yè)務(wù)進(jìn)行知識(shí)產(chǎn)權(quán)規(guī)劃，知識(shí)產(chǎn)權(quán)應(yīng)該與研發(fā)活動(dòng)緊密關(guān)聯(lián)，而不應(yīng)該脫離研發(fā)活動(dòng)。所以企業(yè)有規(guī)范的研發(fā)項(xiàng)目管理是前提，知識(shí)產(chǎn)權(quán)的獲得一般不早于研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)初始時(shí)間。

（3）權(quán)利人共有：企業(yè)研究開(kāi)發(fā)的過(guò)程通常不能自己獨(dú)立完成，社會(huì)的發(fā)展形成了專業(yè)化分工，這樣有利于提升效率。多數(shù)情形是通過(guò)委托開(kāi)發(fā)、合作開(kāi)發(fā)或集中開(kāi)發(fā)形成研發(fā)項(xiàng)目主體，那么就會(huì)產(chǎn)生2個(gè)以上權(quán)利人共有的情形，那么這種形式獲得的知識(shí)產(chǎn)權(quán)在評(píng)價(jià)時(shí)不應(yīng)降低分值，原因在于一是鼓勵(lì)合作研究開(kāi)發(fā)，二是強(qiáng)化**權(quán)人的署名意識(shí)。

（4）獲得方式：在獲得方式上無(wú)論是*、受讓、受贈(zèng)還是并購(gòu)都是獲得知識(shí)產(chǎn)權(quán)的重要路徑，而不能因?yàn)楂@得方式的不同而區(qū)別對(duì)待，這樣有利于知識(shí)產(chǎn)權(quán)的運(yùn)用和管理，而不會(huì)造成知識(shí)產(chǎn)權(quán)資源的閑置浪費(fèi)。通過(guò)市場(chǎng)交易進(jìn)行對(duì)價(jià)有利于企業(yè)重視高****的培育，減少垃圾**的產(chǎn)生，所以我們需要額外關(guān)注的是**較低或關(guān)聯(lián)度較差的知識(shí)產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移，而不是轉(zhuǎn)移行為本身。

2）科技人員

（1）人員占比：科技人員占企業(yè)職工總數(shù)比例，是判斷企業(yè)是否為技術(shù)密集型的重要標(biāo)準(zhǔn)，而高學(xué)歷科技人員的構(gòu)成，則是判定知識(shí)產(chǎn)權(quán)密集型企業(yè)的一個(gè)重要指標(biāo)，研究開(kāi)發(fā)過(guò)程中較重要的投入就是智力投入。在中小型企業(yè)中尤其是100人以下企業(yè)中，研發(fā)人員占比通常容易達(dá)到指標(biāo)，但100人以上企業(yè)中就很難達(dá)到相應(yīng)指標(biāo)，容易被一票否決，那么規(guī)模以上（例如上市公司）的研發(fā)生產(chǎn)企業(yè)在人員比例方面就不占據(jù)優(yōu)勢(shì)。

3）研發(fā)費(fèi)用

（1）研發(fā)費(fèi)用投入強(qiáng)度：在沒(méi)有可期的經(jīng)濟(jì)效益或社會(huì)效益情況下，一般企業(yè)傾向于減少研發(fā)費(fèi)用的發(fā)生，利用較低的研發(fā)成本獲得較高收益。例如獨(dú)立開(kāi)發(fā)能力欠缺的情況下采取委托開(kāi)發(fā)方式，前期采取跟隨戰(zhàn)略進(jìn)行模仿（仿制藥），這些都是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下正常的行為，前提是符合相關(guān)政策法規(guī)。研發(fā)投入的高低能否證明企業(yè)的創(chuàng)新能力呢？顯然不是，例如研發(fā)投入分別為5元和10元，但產(chǎn)生的收益均為100元，那么這兩種情況下，哪個(gè)較有**？很顯然是投入5元產(chǎn)出100元較符合市場(chǎng)行為，但導(dǎo)入到高企指標(biāo)中，5比100，與10比100，后者研發(fā)比例較高，反而得到優(yōu)待，這樣的情形下我們需要重新考慮指標(biāo)的合理性。

（2）研發(fā)投入產(chǎn)出的周期性：研究開(kāi)發(fā)是一個(gè)驗(yàn)證可行性的科學(xué)行為，面臨較大的風(fēng)險(xiǎn)和不確定性，新產(chǎn)品的誕生初期以研究開(kāi)發(fā)投入為主，當(dāng)期并不會(huì)產(chǎn)生較大的收益，不**業(yè)有不同的行業(yè)周期，一般在半年到五年之間不等，如軟件類可能在半年甚至較短，生物醫(yī)藥類可能在5年或較久，那么在這種情況下，以研發(fā)費(fèi)用占收入比例進(jìn)行判定則有些偏頗，背離了政策具有引導(dǎo)性的初衷。

（3）研發(fā)費(fèi)用構(gòu)成：研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)是為獲得科學(xué)與技術(shù)新知識(shí)，創(chuàng)造性運(yùn)用科學(xué)技術(shù)新知識(shí)，或?qū)嵸|(zhì)性改進(jìn)技術(shù)、產(chǎn)品（服務(wù)）、工藝而持續(xù)進(jìn)行的具有明確目標(biāo)的活動(dòng)。在這個(gè)活動(dòng)中主要分為研究階段和開(kāi)發(fā)階段，研究階段目的在于通過(guò)前期的市場(chǎng)調(diào)研、技術(shù)調(diào)研、產(chǎn)業(yè)分析等降低開(kāi)發(fā)風(fēng)險(xiǎn)，提高效益，好的研究開(kāi)發(fā)工作通常會(huì)在研究階段投入大量的人力物力和財(cái)力；開(kāi)發(fā)階段主要涉及到材料投入、儀器設(shè)備無(wú)形資產(chǎn)攤銷、檢驗(yàn)檢測(cè)調(diào)試費(fèi)，以及直接相關(guān)的輔助費(fèi)用，如咨詢費(fèi)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)，知識(shí)產(chǎn)權(quán)中相關(guān)**檢索費(fèi)、分析評(píng)議費(fèi)、代理費(fèi)、訴訟費(fèi)等與企業(yè)研究開(kāi)發(fā)緊密相關(guān)的費(fèi)用是否可以從其他費(fèi)用中摘出來(lái)是值得考慮的。

（4）委托開(kāi)發(fā)費(fèi)用：由前文引出的開(kāi)發(fā)方式，為了鼓勵(lì)企業(yè)開(kāi)展多種形式的技術(shù)交流活動(dòng)，應(yīng)考慮取消“委托外部研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生額應(yīng)按照獨(dú)立交易原則確定，按照實(shí)際發(fā)生額的80%計(jì)入委托方研發(fā)費(fèi)用總額”內(nèi)容，原因在于一鼓勵(lì)多種形式技術(shù)合作，多維度創(chuàng)新，二是便于財(cái)務(wù)核算及評(píng)價(jià)，引導(dǎo)研發(fā)投入。

4）科技成果轉(zhuǎn)化評(píng)價(jià)

科技成果具有三層含義：通過(guò)研究開(kāi)發(fā)所產(chǎn)生；具有實(shí)用**；通過(guò)鑒定、驗(yàn)收、評(píng)估、評(píng)價(jià)等路徑是成熟的結(jié)果，科技成果與**、軟著等知識(shí)產(chǎn)權(quán)不能混同，一項(xiàng)科技成果可能是多項(xiàng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)加以保護(hù)，工作指引中并未對(duì)此詳細(xì)闡述，導(dǎo)致技術(shù)*在評(píng)價(jià)時(shí)不能準(zhǔn)確判定。另外企業(yè)的**在于獲得收益，而不能照搬《促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法》中有關(guān)條款，應(yīng)結(jié)合企業(yè)實(shí)際，根據(jù)不**業(yè)屬性和不同規(guī)模進(jìn)行分類評(píng)價(jià)，舉例如新藥類企業(yè)、農(nóng)業(yè)深加工與軟件開(kāi)發(fā)類企業(yè)對(duì)其成果轉(zhuǎn)化能力進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)就不能簡(jiǎn)單用數(shù)量進(jìn)行評(píng)價(jià)。由于本項(xiàng)在評(píng)分環(huán)節(jié)占據(jù)了30分，所以企業(yè)對(duì)此爭(zhēng)議很大，由于誤判而導(dǎo)致部分新興產(chǎn)業(yè)企業(yè)無(wú)法通過(guò)認(rèn)定。

在新的認(rèn)定辦法出來(lái)之前，征求意見(jiàn)稿中科技成果轉(zhuǎn)化能力為20分，組織管理水平為30分，筆者傾向于征求意見(jiàn)稿，因?yàn)橹挥薪M織管理水平才是**企業(yè)的**，也是推動(dòng)企業(yè)不斷提高管理能力的重要?jiǎng)恿?。企業(yè)不是所謂成果產(chǎn)生的主體，科技成果一詞多見(jiàn)于大學(xué)科研院所，對(duì)于企業(yè)而言既陌生又無(wú)法理解，認(rèn)可度較差。既然前置的科技成果無(wú)法認(rèn)可，那么后面所講轉(zhuǎn)化數(shù)量及轉(zhuǎn)化形式較是五花八門，導(dǎo)致很多爭(zhēng)議。設(shè)置此項(xiàng)是為了促進(jìn)企業(yè)發(fā)展，而不是讓企業(yè)去做科技成果轉(zhuǎn)化，目的和手段的邏輯關(guān)系不能倒置，否則就是背離了政策初衷。

5）財(cái)務(wù)指標(biāo)評(píng)價(jià)

財(cái)務(wù)性指標(biāo)占有評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)中20分，有的企業(yè)為了財(cái)務(wù)指標(biāo)好看而出現(xiàn)了部分造假情況，由此我們應(yīng)該反思此項(xiàng)評(píng)價(jià)是否合理。企業(yè)的發(fā)展具有一定的波動(dòng)性，同時(shí)受制于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，較高的研發(fā)投入與財(cái)務(wù)較高增長(zhǎng)性是負(fù)相關(guān)關(guān)系，所以財(cái)務(wù)指標(biāo)簡(jiǎn)單的量化是無(wú)法判定一個(gè)企業(yè)的技術(shù)含量的。由于財(cái)務(wù)成長(zhǎng)性又依賴于計(jì)數(shù)基數(shù)，對(duì)于成立多年的企業(yè)顯然有失公平，導(dǎo)致很多成熟期的企業(yè)不能獲得較高評(píng)價(jià)。成熟期企業(yè)在組織管理方面較完善，技術(shù)較成熟、人員較穩(wěn)定，但由于財(cái)務(wù)指標(biāo)的不合理性反而給出了相反評(píng)價(jià)，顯然不符合促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的初衷，在后續(xù)辦法修訂時(shí)應(yīng)考慮其指標(biāo)存在的合理性。

6）認(rèn)定時(shí)效

根據(jù)工作指引，自認(rèn)定年度起企業(yè)可以享受稅收優(yōu)惠政策，但企業(yè)在申請(qǐng)時(shí)重點(diǎn)考核的是認(rèn)定**年的指標(biāo)，這樣就產(chǎn)生了一個(gè)時(shí)效性銜接的問(wèn)題。按常理講符合條件的年度內(nèi)應(yīng)該享受優(yōu)惠政策，現(xiàn)行政策中反而是認(rèn)定**年符合要求，而享受反而是認(rèn)定后三年內(nèi)，那么就造成了企業(yè)要在六年的期間內(nèi)符合政策要求但實(shí)際能享受的期限限定在了三年。


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