閔行代理記賬關于銀行存款收付業(yè)務的審計知識

時間：2021-02-26

銀行存款收付業(yè)務是指銀行收款業(yè)務和付款業(yè)務;收款業(yè)務是指客戶匯錢到銀行賬戶;付款業(yè)務是指你通過銀行賬戶匯錢給供貨商。銀行存款收付業(yè)務的審計，主要是抽查大額銀行收支的原始憑證和現(xiàn)金、銀行存款日記賬、送款簿、支票存根等資料。無論采用何種結算方式，都要審查銀行存款收付業(yè)務的真實性和合法性。

1、銀行存款收付業(yè)務真實性的審計

核查銀行存款的實有額，只審查了銀行存款余額的真實性。對銀行存款收付業(yè)務真實性的審查，還應從以下兩方面進行：

1.抽查大額的或一定時期的銀行存款收付業(yè)務，是否都以合法的原始憑證為依據(jù)進行登記的，憑證的內(nèi)容是否真實，手續(xù)是否完備。年度資產(chǎn)負債表審計時，一般應抽查兩個月的銀行存款日記賬記錄，看其是否與記賬憑證和原始憑證所列內(nèi)容相符，以確定各項收付業(yè)務的真實性。

2.抽查一定時期的銀行存款日記賬的對應科目欄的記錄，是否與對方科目記錄相一致，以確定銀行存款的支付數(shù)額是否真實。

2、銀行存款收支業(yè)務合法性的審計

審閱銀行存款日記賬的記錄和銀行款收付憑證的內(nèi)容，并結合銀行存款收付有關的其他業(yè)務，審查有無違反財經(jīng)法紀和營私舞弊的行為。

1.審查銀行存款收入業(yè)務的合法性

根據(jù)經(jīng)過銀行蓋章的繳款回單，檢查銀行存款收入是否全部及時入賬，有無挪用公款的情況;對轉賬收款的應查明是否與本單位業(yè)務相關，有無搞違法經(jīng)營或借用銀行賬戶替不法分子套取現(xiàn)金;有無截留收入款非法坐支或轉作小金庫的。上述事項應聯(lián)系銀行存款日記記錄、收款憑證及有關對應賬戶記錄審查核實。

2.銀行存款支付業(yè)務的合法性

對于銀行存款支付業(yè)務，應查明提取現(xiàn)金發(fā)放工資，支票的金額是否與工資表實發(fā)金額相符;以存款償還欠款的，要核實所欠債務是否真實，有無借以套取現(xiàn)金的;以存款支付購貨款的，應審核所附發(fā)票及入庫憑證是否真實、正確，金額是否相符;由銀行直接轉賬支付的款項，注意其金額是否正確，有無錯劃情況;開出的支票是否符合票據(jù)法的規(guī)定，手續(xù)是否齊備;對付給關系人(**有關部門、銀行部門、關聯(lián)方、投資者、債權人等)的大額或特殊銀行存款應逐一詳查，以確定這些業(yè)務的合法性及真實性。

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