上海代理記賬 公司未達(dá)起征點(diǎn)附加稅該怎么申報(bào)?

時(shí)間：2020-07-27作者：聯(lián)貝財(cái)務(wù)咨詢集團(tuán)股份有限公司瀏覽：119

上海代理記賬 公司未達(dá)起征點(diǎn)附加稅該怎么申報(bào)?

起征點(diǎn)是對征稅對象的低界限，如果未達(dá)到起征點(diǎn)，是不會(huì)對企業(yè)和個(gè)人征收的，如果**過了起征點(diǎn)，則是對納稅對象進(jìn)行征稅。如果公司未達(dá)起征點(diǎn)附加稅該怎么申報(bào)?

一、公司未達(dá)起征點(diǎn)附加稅該怎么申報(bào)?

一般情況下未達(dá)起征點(diǎn)附加稅是零申報(bào)的。

小規(guī)模納稅人增值稅免征增值稅的，附加稅費(fèi)(城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加)也不需要繳納，0申報(bào)就可以了。

在稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理了稅務(wù)登記的納稅人、扣繳義務(wù)人當(dāng)期未發(fā)生應(yīng)稅行為，按照國家稅收法律、行政法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理零申報(bào)手續(xù)，并注明當(dāng)期無應(yīng)稅事項(xiàng)。

按規(guī)定連續(xù)三個(gè)月零申報(bào)或負(fù)申報(bào)就屬于異常申報(bào)，列入重|點(diǎn)對象。

小規(guī)模納稅人增值稅未達(dá)到起征點(diǎn)會(huì)計(jì)處理是：

1.**收入時(shí)

借：銀行存款/應(yīng)收賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

2.月底結(jié)轉(zhuǎn)免繳的增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸：營業(yè)外收入-免征增值稅

根據(jù)規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額不**過3萬元(含3萬元)的，免征增值稅。其中，以1個(gè)季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人，季度銷售額不**過9萬元的，免征增值稅。

二、附加稅計(jì)提會(huì)計(jì)分錄怎么做?

企業(yè)按規(guī)定計(jì)算應(yīng)交的消費(fèi)稅、營業(yè)稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等，借記"營業(yè)稅金及附加"科目，貸記本科目。實(shí)際交納時(shí)，借記本科目，貸記"銀行存款"等科目。

1.計(jì)提時(shí)：

借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加

貸:：應(yīng)交稅金-城建稅

應(yīng)交稅金-教育附加

應(yīng)交稅金-地方教育附加

2.繳納時(shí)：

借:：應(yīng)交稅金-城建稅

應(yīng)交稅金-教育附加

應(yīng)交稅金-地方教育附加

貸：銀行存款

3.結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：

借：本年利潤

貸：營業(yè)稅金及附加--應(yīng)交營業(yè)稅

營業(yè)稅金及附加--應(yīng)交城建稅。

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  詞條說明

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