上市公司自然人股東減持的稅收籌劃

時間：2022-02-18

上市公司限售股是基于我國上市公司股權分置改革和穩(wěn)定證券市場需要而產生的一類特殊股票形式。目前上市公司限售股主要分為兩類，一類是股改限售股，另一類是新股限售股。企業(yè)減持解禁后上市公司限售股的，應當計算減持的投資收益并通常按照25%的稅率繳納企業(yè)所得稅。個人轉讓限售股**的所得，按照財產轉讓所得，適用20%的比例稅率征收個人所得稅。

面對自然人股東減持，采取的一些合法、合理的*籌劃方案，在實現(xiàn)減持套現(xiàn)目的同時可以在一定程度上降低所得稅稅負，供有關方面參考。

股權轉讓業(yè)務，涉及的稅種是印花稅和所得稅，其中，個人股東轉讓繳納個人所得稅，企業(yè)股東轉讓繳納企業(yè)所得稅。

減持*籌劃有哪些方法？

1.解禁后實施股本高送轉
上市公司在限售期內基于限售股而進行送、轉股所形成的股票同樣視為限售股，解禁后對送股、轉股的轉讓環(huán)節(jié)仍需繳納個人所得稅，但上市公司在解禁后進行送、轉股所形成的股票不屬于限售股，個人在轉讓時免繳個人所得稅。因此，自然人股東可以要求上市公司在限售股解禁后實施高比例送、轉股，轉讓這部分股票*繳納個人所得稅。
2.適用15%的成本核定率
個人轉讓解禁后限售股應納稅所得額時轉讓收入減去**成本，一般個人**成本都非常低，如按實際**成本扣除金額就非常小了。根據(jù)財稅[2009]167號，如果納稅人未能提供完整、真實的限售股原值憑證的，不能準確計算限售股原值的，主管*機關一律按限售股轉讓收入的15%核定限售股原值及合理稅費。因此，如果個人**限售股的成本**轉讓收入的15%，可以考慮適用成本核定的方法實現(xiàn)節(jié)稅。
3.將持股平臺注冊至“稅收洼地”

為了招商引資，發(fā)展中西部地區(qū)的經濟，地區(qū)及地方層面都出臺了一系列的區(qū)域性稅收優(yōu)惠政策，多數(shù)經濟開發(fā)區(qū)都出臺了財政返還政策。企業(yè)提前搭建持股平臺，將持股平臺注冊至具有區(qū)域性稅收優(yōu)惠政策的地點，轉讓持股平臺的股權或份額以實現(xiàn)對目標公司股權的轉讓，可以有效降低稅負。

享受稅收優(yōu)惠園區(qū)的高額稅收獎勵返還
除了地區(qū)層面的稅收優(yōu)惠政策，還可以享受一些稅收優(yōu)惠園區(qū)的稅收優(yōu)惠政策
比如小編對接的一些稅收優(yōu)惠園區(qū)：針對小規(guī)模納稅人，所得稅可以核定征收
綜合稅率僅需：0.5%-3.16% 不交企業(yè)所得稅和分紅稅，不用考慮成本發(fā)票。且可以開具專票進行抵扣
查賬征收企業(yè)所得稅可以享受：75%-90%的稅收高額獎勵

詞條
詞條說明
上市公司原始股東減持*籌劃流程，較多可以避多少比例？
1、上市公司原始股股東減持要繳多少稅？一般前期參與的股東，成本都是非常低，基本上就是目前市價的零頭，所以如果不做*籌劃處理，將面臨巨額的稅金2、如何做*籌劃？？公司股東可以通過非交*戶較大限度的節(jié)稅非交*戶分析：? 稅費分析：非交*戶環(huán)節(jié)個人股東在公司所在地繳納個人所得稅，后續(xù)自然人在二級市場減持時，無增值稅及所得稅。? 優(yōu)勢分析：一是稅費優(yōu)勢：所得稅上在合理預判股價趨勢的情況下，在價格低點做非
個體戶稅收案例分析
稅收案例分析；山東某裝修設計公司接了一筆300萬的業(yè)務，分包到個體工商戶，那么該所繳納的稅收是多少呢？增值稅：300萬/1.01*1%=2.97萬（2021年增值稅還是按照1%征收，后續(xù)新政等通知）；附加稅：2.97萬*6%=0.17萬（小規(guī)模附加稅減半征收）；個人經營所得稅：300萬/1.01*0.6%=1.78萬（定額核定0.6%）；總納稅額為：4.92萬；綜合稅率為：1.64%；繳納完1.6
個人獨資企業(yè)核定征收已經取消了？現(xiàn)在新辦核定還靠譜嗎？
目前的醫(yī)藥行業(yè)的*風波，目前國內很多地方已經取消了核定征收政策，但是我們選擇了能經歷風波核定征收地，而且我們提供的是整套節(jié)稅方案，并非簡單注冊公司或者代理記賬。我們之所以選擇在一些選擇在稅收洼地注冊個人獨資企業(yè)或者合伙企業(yè)：a.這兩類企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，而是繳納個人所得稅；交完個稅所剩利潤全部歸個人所有。b.這兩類企業(yè)個人所得稅可以采用核定征收方式，節(jié)稅90%以上。一、優(yōu)惠政策1增值稅3%,附
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