美國(guó)稅收制度稅種稅率和美國(guó)各州特殊情況

時(shí)間：2018-08-15作者：聽和（北京）**商務(wù)咨詢有限公司瀏覽：1488

美國(guó)稅種：      聽和**

聯(lián)邦所得稅：個(gè)人所得稅稅率一般為10%--38.6%

公司所得稅：5%--10%，各州不同。

遺產(chǎn)稅:18%--55%

銷售稅:10%以下

贈(zèng)與稅:18%--55%

財(cái)產(chǎn)稅:2%--4%

社會(huì)保險(xiǎn)稅：15.3%雇主和雇員各付一半

所征稅課的對(duì)象有個(gè)人、公司、合伙、團(tuán)體.

聯(lián)邦所得稅：

每一個(gè)有限公司在年審到期后二個(gè)月內(nèi)，必須向聯(lián)邦稅務(wù)局申報(bào)一年來(lái)在當(dāng)?shù)亟?jīng)營(yíng)所得稅，計(jì)算盈利與虧損向稅務(wù)局申報(bào)，是否應(yīng)交稅款。

如果股東人數(shù)少于15人，并且只發(fā)行了一種股票，在年審時(shí)可以將公司的盈利或虧損轉(zhuǎn)到各個(gè)股東名下，股東按股份比例分?jǐn)偲溆?，這樣可免除重復(fù)交課稅。亦可利用公司的虧損與個(gè)人的收入相抵消,而達(dá)到較低課稅率的目的.

合伙企業(yè)的虧損不能和純利用潤(rùn)相抵消，長(zhǎng)期投資凈利的減免額,也只能轉(zhuǎn)移給每個(gè)合伙人。

個(gè)人所得稅：

在美國(guó)賺取所得利潤(rùn)，按照美國(guó)個(gè)人所得稅申報(bào),如在美國(guó)賺取所得利潤(rùn)，包括個(gè)人在美國(guó)的服務(wù)收入,但不包括對(duì)下列幾種提供服務(wù)的報(bào)酬,如它們不是在美國(guó)經(jīng)營(yíng)生意、非長(zhǎng)住居民或外國(guó)人、外國(guó)人的合伙事業(yè)、外國(guó)公司、非長(zhǎng)住居民可以選用條款把租賃行為當(dāng)作經(jīng)營(yíng).

雇用稅(employment taxes)。

國(guó)稅局從雇主和雇員兩方面征收雇用稅。雇主和雇員分別交納6.2%的社安稅，其對(duì)雇員2007年工資的較高限額是9萬(wàn)7500元。醫(yī)療照顧稅的稅率是所有工資的1.45%。但是，醫(yī)療照顧稅沒(méi)有較高限額。雇主和雇員必須分別交納所有工資的1.45%。

收入稅(business income taxes)。

許多州的收入稅率也像聯(lián)邦的收入稅率一樣。不管怎樣，你必須每年遞交你州的退稅表及每年商業(yè)注冊(cè)費(fèi)。但是，下面一些州不征收入稅。這些州有阿拉斯加、佛縣也征收自己的收入稅或者每年商業(yè)注冊(cè)費(fèi)。例如，紐約市就征收自己的收入稅。

銷售稅(sales taxes)：

銷售稅是對(duì)產(chǎn)品和貨物銷售的征稅。未征收銷售稅的州有以下幾個(gè)：阿拉斯加、德拉瓦、蒙大拿、新罕布什爾和俄勒岡。

美國(guó)稅務(wù)制度特點(diǎn)解析：

稅法遵從***制健全

美國(guó)公民依法納稅意識(shí)強(qiáng)，究其原因，有三個(gè)方面值得關(guān)注：其一，公民的國(guó)家觀念強(qiáng)。筆者看到，美國(guó)**大樓前普遍懸掛*，平常在不少商場(chǎng)及居民別墅門前也都懸掛*。公民的國(guó)家意識(shí)濃，自然就能重視國(guó)家利益，偷逃國(guó)家稅款的動(dòng)***就小。其二，美國(guó)稅制有利于營(yíng)造稅收氛圍。其三，美國(guó)重視納稅意識(shí)的培育。美國(guó)對(duì)小學(xué)生灌輸依法納稅意識(shí)，多數(shù)美國(guó)人長(zhǎng)大后認(rèn)為稅務(wù)籌劃不應(yīng)該，不會(huì)有意識(shí)地去想方設(shè)法少繳稅。

稅收軟件科學(xué)實(shí)用

美國(guó)的**經(jīng)驗(yàn)對(duì)我們的啟示有二：應(yīng)當(dāng)采用較為**的掃描識(shí)別儀承擔(dān)增值稅申報(bào)數(shù)據(jù)采集工作;應(yīng)進(jìn)一步改進(jìn)完善納稅評(píng)估軟件。

稅源控管措施實(shí)在

1.納稅人識(shí)別號(hào)制度。聯(lián)邦**對(duì)每個(gè)美國(guó)個(gè)人都確定一個(gè)終生不變的9位數(shù)社會(huì)**識(shí)別號(hào);公司開業(yè)也需領(lǐng)取識(shí)別號(hào)，納稅人只有領(lǐng)取了注冊(cè)稅號(hào)后才能獲得銀行賬號(hào)，而且美國(guó)1萬(wàn)美元以上的交易均需用支票結(jié)算，因此可以依托各種金融***構(gòu)提供涉稅信息。

2.所得雙向申報(bào)和預(yù)扣預(yù)繳制度。個(gè)人所得稅是美國(guó)的主體稅種，不僅個(gè)人自己要在每年4月15日前申報(bào)繳稅，而且公司雇主也要申報(bào)雇員工資所得，并從雇員工資中代扣代繳稅款。如果個(gè)人申報(bào)數(shù)少于公司申報(bào)數(shù)，則將收到稅務(wù)局要求其重新報(bào)稅的信件。

3.稅務(wù)代理制度。在美國(guó)，中小企業(yè)一般借助中介代理***構(gòu)辦稅。注冊(cè)會(huì)計(jì)師、稅務(wù)律師、美國(guó)聯(lián)邦稅務(wù)局的報(bào)稅代理人可以***報(bào)稅事項(xiàng)。

4.護(hù)稅協(xié)稅制度。據(jù)美國(guó)阿靈頓郡稅務(wù)局介紹，稅務(wù)部門可以向**汽車管理部門查詢個(gè)人買車登記情況，然后向車主發(fā)信要求繳納汽車財(cái)產(chǎn)稅。對(duì)于一些不繳稅的汽車，稅務(wù)局往往會(huì)組織檢查小組實(shí)地查詢，有時(shí)甚至邀請(qǐng)警察一起檢查，有關(guān)部門一般都會(huì)積極配合。

5.稅收協(xié)調(diào)措施。針對(duì)各州之間貨物流動(dòng)、特別是網(wǎng)上購(gòu)物導(dǎo)致銷售與使用稅流失問(wèn)題，美國(guó)不少州已經(jīng)重視與其他州的稅收管理協(xié)調(diào)。目前已有34個(gè)州達(dá)成協(xié)議，對(duì)銷售與使用稅進(jìn)行統(tǒng)一管理，要求統(tǒng)一注冊(cè)、統(tǒng)一稅目界定、統(tǒng)一報(bào)稅。

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