什么是企業(yè)稅收籌劃？企業(yè)稅收籌劃的步驟

時(shí)間：2022-01-21作者：上海譽(yù)起財(cái)務(wù)管理有限公司瀏覽：212

什么是企業(yè)稅收籌劃？稅收籌劃是指納稅人在稅法允許的范圍內(nèi)，提前安排企業(yè)經(jīng)營、投資、理財(cái)、組織、交易等活動(dòng)的過程，以減輕稅收負(fù)擔(dān)，實(shí)現(xiàn)零稅收風(fēng)險(xiǎn)。

企業(yè)稅收籌劃的步驟是什么？

(一)收集稅收籌劃所需的信息

1.企業(yè)涉稅情況及需求分析。不同企業(yè)的基本情況和納稅要求不同。在實(shí)施稅收籌劃活動(dòng)時(shí)，首先要了解企業(yè)的以下基本情況:企業(yè)組織形式、籌劃主體意圖、經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)狀況、投資意向、管理態(tài)度、企業(yè)需求和目標(biāo)等。其中，規(guī)劃主體的意圖是稅收籌劃較基本的部分，是稅收籌劃活動(dòng)的出發(fā)點(diǎn)。

2、企業(yè)相關(guān)稅收政策和環(huán)境分析。全面了解與企業(yè)相關(guān)的行業(yè)和部門的稅收政策，了解和掌握國家稅收政策和精神，爭取稅務(wù)機(jī)關(guān)的幫助和合作，對(duì)稅收規(guī)劃的成功實(shí)施尤為重要。如果可能的話，建立企業(yè)稅收信息資源數(shù)據(jù)庫供使用。同時(shí)，企業(yè)必須了解**的相關(guān)稅收相關(guān)行為，對(duì)稅收規(guī)劃計(jì)劃中可能的行為做出合理的預(yù)期，以提高規(guī)劃成功的可能性。

3.確定稅收籌劃的具體目標(biāo)。稅收籌劃的較終目標(biāo)是較大化企業(yè)**。在分析了上述收集到的信息后，可以確定稅收籌劃的具體目標(biāo)，并在此基礎(chǔ)上設(shè)計(jì)稅收籌劃方案。稅收籌劃的具體目標(biāo)主要包括：減輕稅負(fù)；較大化稅后利潤；較大限度地提高獲取資金的時(shí)間**；較大限度地降低稅收風(fēng)險(xiǎn)。

(二)設(shè)計(jì)備選稅務(wù)籌劃方案

在掌握劃的決策者在掌握相關(guān)信息并確定目標(biāo)后，可以開始設(shè)計(jì)具體的稅收籌劃方案。稅收籌劃方案的設(shè)計(jì)一般按以下步驟進(jìn)行：一是確定涉稅問題，即涉稅項(xiàng)目的性質(zhì)、涉稅類型等；二是分析涉稅問題，即涉稅項(xiàng)目的發(fā)展趨勢(shì)、后果、稅收籌劃空間大小、需要解決的關(guān)鍵問題；最后，設(shè)計(jì)多種替代方案，即設(shè)計(jì)多種可選方案，包括業(yè)務(wù)活動(dòng)、財(cái)務(wù)運(yùn)營和會(huì)計(jì)處理。

(三)分析評(píng)價(jià)各種備選方案，選擇較佳方案

稅收規(guī)劃方案是各種規(guī)劃技術(shù)的結(jié)合，需要考慮風(fēng)險(xiǎn)因素。方案列出后，必須進(jìn)行一系列分析，主要包括：一是合法性分析：稅收規(guī)劃的主要原則是合法性原則，設(shè)計(jì)方案首**行合法性分析，避免法律風(fēng)險(xiǎn)；二是可行性分析：稅收規(guī)劃的實(shí)施需要各種條件，企業(yè)必須評(píng)估方案的可行性，包括實(shí)施時(shí)間、人員質(zhì)量和未來趨勢(shì)預(yù)測(cè)；*三是目標(biāo)分析：每個(gè)設(shè)計(jì)方案都會(huì)產(chǎn)生不同的稅收結(jié)果，是否符合企業(yè)設(shè)定的目標(biāo)，是規(guī)劃方案選擇的基本依據(jù)。在分析、比較和評(píng)估各種方案后，選擇較佳方案。

(四)實(shí)施稅收籌劃方案

稅收籌劃方案選定后，經(jīng)管理部門批準(zhǔn)，進(jìn)入實(shí)施階段。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)所選稅收籌劃方案，對(duì)納稅人身份、組織形式、登記地點(diǎn)、行業(yè)、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和會(huì)計(jì)處理進(jìn)行相應(yīng)的處理或者變更，并記錄籌劃方案的收入。

(5)監(jiān)控、評(píng)估和改進(jìn)稅收籌劃方案

在稅收規(guī)劃計(jì)劃的實(shí)施過程中，應(yīng)及時(shí)監(jiān)控問題。然后使用信息反饋系統(tǒng)來評(píng)估規(guī)劃計(jì)劃的效果，以評(píng)估其經(jīng)濟(jì)效益和較終結(jié)果是否實(shí)現(xiàn)稅收規(guī)劃的目標(biāo)。在實(shí)施過程中，由于實(shí)施偏差、環(huán)境變化或原計(jì)劃設(shè)計(jì)缺陷，可能與預(yù)期結(jié)果不同。這些差異應(yīng)及時(shí)反饋給稅收規(guī)劃的決策者，并改進(jìn)計(jì)劃。

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